- 單選題某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、50.80
- B 、45.80
- C 、54.00
- D 、49.00
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參考答案【正確答案：B】
當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝32×10%＝3.2（萬元）
當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調(diào)減加計抵減額＝5＋3.2＝8.2（萬元）
抵減前應納稅額＝86－32＝54（萬元）
抵減后實際應納稅額＝54－8.2＝45.8（萬元）
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- A 、703.15
- B 、691
- C 、692. 11
- D 、794. 56
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：銷售自產(chǎn)的機器設備取得不含稅銷售額60000元；將自己使用7年的外購小轎車轉(zhuǎn)讓，取得價稅合計金額31200元；購進生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額7000元，發(fā)票在當月認證并申報抵扣。則該企業(yè)10月份應繳納增值稅( )元。
- A 、811.76
- B 、1405.83
- C 、4733. 33
- D 、1400
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、92
- 4 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應向主管稅務機關繳納增值稅（）萬元。
- A 、18.7
- B 、34
- C 、11.7
- D 、17
- 5 【多選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月將資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用1年的機器設備，取得收入9200元，該設備購入時未抵扣增值稅；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務增值稅的正確處理包括（）。
- A 、銷售已使用過的設備，應納增值稅178.64元
- B 、銷售已使用過的設備，免納增值稅
- C 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅582.52元
- D 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅2300.88元
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)8月應退的增值稅為（）萬元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機器設備一臺，取得收入9200元；銷售使用過9年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
- A 、5447.91
- B 、5594.70
- C 、6248.95
- D 、6328.19
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月將閑置五年的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業(yè)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)2020年2月應繳納的增值稅為( ）萬元。
- A 、2.38
- B 、2.86
- C 、4.95
- D 、5.5
- 9 【單選題】某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減額余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、7.70
- B 、8.55
- C 、9.13
- D 、10.30
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
熱門試題換一換
- 如果2010年12月31日甲公司已經(jīng)作出正確的會計處理,則2011年甲公司以下會計處理中正確的是()。
- 存貨監(jiān)盤程序中，為保證監(jiān)盤的范圍恰當，注冊會計師會多次運用觀察程序，請指出在不同階段的觀察程序和審計范圍有關的目標。
- 計算乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換增加當期營業(yè)利潤的金額。
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- 下列關于固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出的處理中，表述正確的有（）。
- 計算業(yè)務（3）應繳納的個人所得稅。
- 根據(jù)資料（1），說明甲公司收到政府的補助款的性質(zhì)及應當如何進行會計處理，并說明理由；編制相關的會計分錄。
- 下列有關租賃的表述中，不正確的有（ ）。
- 某企業(yè)某年的財務杠桿系數(shù)為2.5，息稅前利潤（EBIT）的計劃增長率為10%，假定其他因素不變，則該年普通股每股收益（EPS）的增長率為（?。?/a>
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