- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793. 26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1. 3萬元。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務的增值稅計稅銷售額為（ ）萬元。
- A 、703.15
- B 、691
- C 、692. 11
- D 、794. 56
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參考答案【正確答案：A】
逾期未退還包裝物而沒收的押金應價稅分離計入銷售額。當月計稅銷售額=(793.26+1.3) ÷ ( 1+13%) = 703.15(萬元）。
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- A 、811.76
- B 、1405.83
- C 、4733. 33
- D 、1400
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )萬元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、92
- 3 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應向主管稅務機關繳納增值稅（）萬元。
- A 、18.7
- B 、34
- C 、11.7
- D 、17
- 4 【多選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月將資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用1年的機器設備，取得收入9200元，該設備購入時未抵扣增值稅；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務增值稅的正確處理包括（）。
- A 、銷售已使用過的設備，應納增值稅178.64元
- B 、銷售已使用過的設備，免納增值稅
- C 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅582.52元
- D 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅2300.88元
- 5 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)8月應退的增值稅為（）萬元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 6 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明運費金額為1萬元，稅額0.3萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。
- A 、2.62萬元
- B 、2.67萬元
- C 、2.89萬元
- D 、2.95萬元
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機器設備一臺，取得收入9200元；銷售使用過9年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（?。┰＃ㄒ陨鲜杖刖鶠楹愂杖耄?/span>
- A 、5447.91
- B 、5594.70
- C 、6248.95
- D 、6328.19
- 8 【單選題】某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（?。┤f元。
- A 、50.80
- B 、45.80
- C 、54.00
- D 、49.00
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月將閑置五年的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業(yè)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)2020年2月應繳納的增值稅為( ）萬元。
- A 、2.38
- B 、2.86
- C 、4.95
- D 、5.5
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
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- 甲公司系一家在深圳證券交易所掛牌交易的上市公司，2011年甲公司有關金融資產(chǎn)轉移業(yè)務的相關資料如下： （1） 2011年2月1日，甲公司將應收乙公司的賬款出售給丙商業(yè)銀行，取得銀行存款2300萬元。合同約定，在丙銀行不能從乙公司收到賬款時，不得向甲公司追償。該應收賬款是甲公司2011年1月1日向乙公司出售原材料而取得的，金額為2340萬元。假定不考慮其他因素。甲公司終止確認了該項金融資產(chǎn)。 （2）2011年5月1日，甲公司將其一項金融資產(chǎn)出售給丁公司，取得出售價款500萬元，同時與丁公司簽訂協(xié)議，在約定期限結束時按照低于期限結束日公允價值10萬元的價格再將該金融資產(chǎn)回購，甲公司在處理時終止確認了該項金融資產(chǎn)。 （3）2011年6月1日，甲公司將其一項金融資產(chǎn)出售給戊公司，同時與戊公司簽訂了看跌期權合約，但從合約條款判斷，該看跌期權是一項重大價內期權，甲公司在處理時終止確認了該項金融資產(chǎn)。 （4）2011年7月1日，甲公司將其信貸資產(chǎn)整體轉移給庚信托機構，同時保證對庚信托公司可能發(fā)生的信用損失進行全額補償，甲公司在處理時終止確認了該金融資產(chǎn)。要求：根據(jù)上述資料，逐項分析、判斷甲公司對事項（1）至（4）的會計處理是否正確，并分別簡要說明理由；如不正確，請分別說明正確的會計處理。
- ABC會計師事務所承接了戊公司20×7年度財務報表審計業(yè)務。項目合伙人是C注冊會計師，其妻子是戊公司財務負責人。在制定審計計劃時，C注冊會計師認為對戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應將審計資源放在對認定層次實施實質性程序上。審計過程中，項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風險。項目組成員E提出應當針對該舞弊風險實施追加程序，并建議實施項目質量控制復核。C注冊會計師認為戊公司管理層非常誠信，不會出現(xiàn)舞弊情況；戊公司并非上市公司，無須考慮實施項目質量控制復核。C注冊會計師堅持自己的主張，對戊公司20×7年度財務報表出具了審計報告。 要求：根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，請指出ABC會計師事務所在該項業(yè)務的業(yè)務承接、業(yè)務執(zhí)行和業(yè)務質量控制中存在的問題，并簡要說明理由。
- 甲公司欠乙公司貨款100萬元、丙公司貨款50萬元。2009年9月,甲公司與丁公司達成意向,擬由丁公司吸收合并甲公司。乙公司原欠丁公司租金80萬元,關于該情況,下列表述中正確的有( )。
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- 編制20×6年3月6日出售交易性金融資產(chǎn)的會計分錄。
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資企業(yè)的有（ ）。
- 張某拋售股份及告知吳某的行為屬于哪種行為？并說明理由。
- 下列情況中，不需要對基本標準成本進行修訂的有（）。
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