- 多選題為了建立針對(duì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施有（ ）
- A 、避免將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予統(tǒng)一用戶
- B 、操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作
- C 、禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作
- D 、個(gè)人業(yè)務(wù)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)全過(guò)程的跟蹤管理
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參考答案【正確答案：A,B,C】
選項(xiàng)A屬于信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程的控制措施。選項(xiàng)B、C屬于信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的控制措施。企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)全過(guò)程的跟蹤管理，組織開(kāi)發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在下列針對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)控制的了解、測(cè)試和評(píng)估的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、在了解自動(dòng)應(yīng)用控制時(shí)，無(wú)需了解與之相對(duì)應(yīng)的手工控制
- B 、如果不擬依賴自動(dòng)系統(tǒng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需對(duì)系統(tǒng)環(huán)境了解和評(píng)估
- C 、如果期中測(cè)試一項(xiàng)自動(dòng)系統(tǒng)的應(yīng)用控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更多依賴測(cè)試其一般控制作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
- D 、測(cè)試每個(gè)自動(dòng)系統(tǒng)的應(yīng)用控制時(shí)應(yīng)考慮與其對(duì)應(yīng)的手工控制一起進(jìn)行測(cè)試
- 2 【多選題】在了解內(nèi)部控制和針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷正確的有()。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)具有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系
- B 、如果不擬依賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)
- C 、無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
- D 、對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)
- 3 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和了解信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時(shí),采用詢問(wèn)程序,以下說(shuō)法中正確的是()。
- A 、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制越復(fù)雜，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越有必要詢問(wèn)信息系統(tǒng)人員，以辨認(rèn)有關(guān)的控制
- B 、在詢問(wèn)的過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該先詢問(wèn)級(jí)別低的人員，再詢問(wèn)級(jí)別高的人員，這種詢問(wèn)方法可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師迅速地辨別被審計(jì)單位重要的控制
- C 、在詢問(wèn)的過(guò)程中，從級(jí)別高的人員處獲取的信息，向級(jí)別低的人員進(jìn)行核實(shí)其完整性，可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解管理層對(duì)控制運(yùn)行情況的熟悉程度
- D 、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)控制越復(fù)雜，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越有必要詢問(wèn)管理層，以辨認(rèn)有關(guān)的控制
- 4 【多選題】信息系統(tǒng)中的控制可分為()。
- A 、全面控制
- B 、一般控制
- C 、事后控制
- D 、應(yīng)用控制
- 5 【綜合題（主觀）】簡(jiǎn)述企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
- 6 【單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制中信息系統(tǒng)與溝通的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。
- B 、自動(dòng)化程序和控制可以降低了發(fā)生無(wú)意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，并可以消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
- C 、向適當(dāng)級(jí)別的管理層報(bào)告例外事項(xiàng)屬于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的溝通。
- D 、小型被審計(jì)單位可能比大型被審計(jì)單位更容易實(shí)現(xiàn)有效的溝通。
- 7 【單選題】信息系統(tǒng)的控制可以分為一般控制和應(yīng)用控制。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)用控制的是（ ）。
- A 、財(cái)務(wù)部門在使用網(wǎng)上銀行支付供應(yīng)商貨款之前，核對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、審核批準(zhǔn)等文件
- B 、企業(yè)在數(shù)據(jù)傳輸之前把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為非可讀格式，在傳輸后通過(guò)特定的解密接收器重新轉(zhuǎn)換、讀取
- C 、會(huì)計(jì)人員在使用財(cái)務(wù)軟件錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，不平衡的分錄不能被保存
- D 、根據(jù)管理層的要求，IT部門設(shè)置了訪問(wèn)控制列表，對(duì)員工可以登錄的網(wǎng)站設(shè)定了限制
- 8 【多選題】針對(duì)了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/span>
- A 、在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度主要是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)而不是確定其是否得到執(zhí)行
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不僅要確定設(shè)計(jì)是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- D 、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
- 9 【多選題】針對(duì)了解內(nèi)部控制后初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的情形，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)有（）。
- A 、控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的
- B 、內(nèi)部控制運(yùn)行有效
- C 、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒(méi)有得到執(zhí)行
- D 、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行
- 10 【單選題】M企業(yè)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，并按《內(nèi)控規(guī)范》的要求，聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下列有關(guān)說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、聘請(qǐng)W會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本企業(yè)內(nèi)部控制提供評(píng)價(jià)服務(wù)并進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，如果在審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，要在其內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，不可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供充分保證
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是()。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有（）。
- 如果I公司的存貨中包括生產(chǎn)用原漿,儲(chǔ)存在木桶當(dāng)中,壬注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí),以下做法中不正確的是()。
- 下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的表述中，正確的有（ ）。
- 甲和乙簽訂了《房屋租賃合同》，下列情形中，承租人乙主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)時(shí)，人民法院不予支持的有（ ）。
- 分別編制2015年A公司、C公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算A公司、C公司該業(yè)務(wù)在2015年年末會(huì)計(jì)報(bào)表存貨、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目影響的金額。
- 下列情形中，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的最有可能的原因是（）。
- 甲公司與每股收益相關(guān)的資料如下：（1）2×11年甲公司歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為2200萬(wàn)元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù)5000萬(wàn)股。（2）甲公司當(dāng)期期初存在一項(xiàng)處于等待期的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其為2×10年6月30日，公司向其20名銷售人員每人授予15萬(wàn)股股票期權(quán)，這些職員從2×11年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股4元的價(jià)格購(gòu)買15萬(wàn)股企業(yè)普通股股票，從而獲益。假定一直無(wú)人離職。2×11年，該普通股的平均市場(chǎng)價(jià)格為每股12元。不考慮其他因素，甲公司2×11年的稀釋每股收益為（ ）。
- 與傳統(tǒng)職能管理相比，現(xiàn)代戰(zhàn)略管理的特征包括（ ）。
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