- 多選題針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
- A 、控制本身的設(shè)計就是無效的
- B 、內(nèi)部控制運行有效
- C 、控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
- D 、所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
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參考答案【正確答案：A,C,D】
注冊會計師了解內(nèi)部控制后，可能的評估結(jié)論有：（1）所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行（選項D）；（2）控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行（選項C）；（3）控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制（選項A）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】如果控制風(fēng)險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)()。
- A 、比評估為高水平時要多
- B 、比評估為低水平時要多
- C 、比評估為高水平時要少
- D 、與評估為低水平時一樣多
- 2 【多選題】在了解內(nèi)部控制和針對重大錯報風(fēng)險實施進(jìn)一步審計程序時，注冊會計師的判斷正確的有()。
- A 、注冊會計師設(shè)計和實施的控制測試和實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間、范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的認(rèn)定層次重大錯風(fēng)險具有明確的對應(yīng)關(guān)系
- B 、如果不擬依賴內(nèi)部控制，注冊會計師就無需對內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評價
- C 、無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序
- D 、對于一項自動化的應(yīng)用控制，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關(guān)期間運行有效性的重要審計證據(jù)
- 3 【多選題】注冊會計師了解內(nèi)部控制后對控制的評價結(jié)論可能有()。
- A 、所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計就是無效的
- D 、內(nèi)部控制運行有效
- 4 【多選題】在對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價并進(jìn)行風(fēng)險評估后,A注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結(jié)論的有()。
- A 、控制本身的設(shè)計是否有效
- B 、控制是否得到執(zhí)行
- C 、是否信賴控制并實施控制測試
- D 、是否實施實質(zhì)性程序
- 5 【多選題】在對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價并進(jìn)行風(fēng)險評估后,注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結(jié)論的有()。
- A 、控制本身的設(shè)計是否有效
- B 、控制是否得到執(zhí)行
- C 、是否信賴控制并實施控制測試
- D 、是否實施實質(zhì)性程序
- 6 【多選題】以下對了解內(nèi)部控制和測試內(nèi)部控制的說法中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
- B 、注冊會計師了解內(nèi)部控制后,對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- C 、在了解控制活動時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動,是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
- D 、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
- 7 【多選題】注冊會計師了解內(nèi)部控制后對控制的評價結(jié)論可能有()。
- A 、所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計是合理的,但沒有得到執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計就是無效的
- D 、內(nèi)部控制運行有效
- 8 【綜合題（主觀）】針對事項(1),注冊會計師了解內(nèi)部控制程序是否恰當(dāng)?請簡述理由,并指出應(yīng)當(dāng)采用哪些審計程序?請?zhí)盍邢卤怼?img src='https://attachment.cnbkw.com/bkwimg/002-004-003-000-9787301239537-image/002-004-003-000-9787301239537-025-002.jpg'>
- 9 【多選題】針對了解內(nèi)部控制和控制測試，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/span>
- A 、在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
- B 、注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
- C 、注冊會計師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
- D 、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
- 10 【多選題】注冊會計師了解內(nèi)部控制后，針對是否需要進(jìn)行控制測試，以下相關(guān)的表述中，正確的有（）。
- A 、如果預(yù)期控制運行無效，則應(yīng)擴大控制測試
- B 、如果預(yù)期控制風(fēng)險很高，則不實施控制測試
- C 、如果預(yù)期控制風(fēng)險低，則應(yīng)實施更多的控制測試
- D 、不管控制運行是否有效，均應(yīng)實施控制測試
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- 下列項目中，暫免或免征土地增值稅的有（ ）。
- 某股份有限公司2010年簡化的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：要求：(一年按照360天計算，涉及百分?jǐn)?shù)，都精確到百分之一)(1)計算2010年年末營運資本、流動比率、現(xiàn)金比率以及長期資本；(2)按照期末數(shù)計算2009年和2010年營運資本的配置比率，據(jù)此分析短期償債能力的變化；(3)計算2010年年末資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和長期資本負(fù)債率；(4)計算2010年的利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)；(5)按照年末數(shù)計算2010年的現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量債務(wù)比；(6)計算2010年應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)；(四舍五入保留整數(shù))(7)根據(jù)營業(yè)成本計算2010年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。
- 甲、乙、丙、丁四人決定投資設(shè)立一普通合伙企業(yè),并簽訂了書面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議的主要內(nèi)容如下:(1)甲以貨幣出資10萬元,乙以實物折價出資8萬元,丁以貨幣出資4萬元,丙以勞務(wù)作價出資6萬元;(2)約定了分配利潤和承擔(dān)債務(wù)的比例;(3)由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),對外代表合伙企業(yè),其他三人均不再執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),但對外簽訂2萬元以上的合同應(yīng)經(jīng)其他合伙人同意。合伙協(xié)議中未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限。合伙企業(yè)在存續(xù)期間,發(fā)生下列事實:(1)甲擅自以合伙企業(yè)的名義與善意第三人A公司簽訂了代銷合同,乙合伙人獲知后,認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益,經(jīng)與丙、丁商議后,即向A公司表示對該合同不予承認(rèn),因為甲合伙人無單獨與第三人簽訂代銷合同的權(quán)利。(2)合伙人丁撤資退伙,其退伙并不給合伙企業(yè)造成任何不利影響。合伙企業(yè)又接納戊入伙,并修改了合伙協(xié)議。(3)合伙企業(yè)的債權(quán)人A公司就合伙人丁退伙前發(fā)生的債務(wù)要求合伙企業(yè)的現(xiàn)合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承擔(dān)連帶清償責(zé)任。丁以自己已經(jīng)退伙為由,拒絕承擔(dān)清償責(zé)任。戊以自己新人伙為由,拒絕對其入伙前的債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。(4)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人甲為了改善企業(yè)經(jīng)營管理,獨自決定聘任合伙人以外的張某擔(dān)任該合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員;并以合伙企業(yè)名義為B公司提供擔(dān)保。(5)合伙人乙在其個人與C公司的買賣合同中,無法清償C公司的到期債務(wù)8萬元,C公司要求代位行使乙在合伙企業(yè)中的權(quán)利用于清償債務(wù)。要求:根據(jù)以上情況并結(jié)合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,分析回答下列問題:(1)甲以合伙企業(yè)名義與A公司所簽的代銷合同是否有效?并說明理由。(2)丁拒絕承擔(dān)責(zé)任的主張是否成立?并說明理由。如果丁向A公司償還了全部債務(wù),丁可以向哪些當(dāng)事人追償?(3)戊拒絕承擔(dān)責(zé)任的主張是否成立?并說明理由。(4)甲聘任張某擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員及為B公司提供擔(dān)保的行為是否合法?并說明理由。(5)C公司的要求是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
- 一筆1000萬元的借款,借款期3年,年利率為5%,若每半年復(fù)利一次,有效年利率會高出報價利率( )。
- 計算損益平衡銷售量。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》的規(guī)定，下列選項中，企業(yè)可以為其提供擔(dān)保的是（?。?。
- 甲公司與乙公司訂立合同擬設(shè)立的是何種物權(quán)？該物權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立？并說明理由。
- 投資者希望凈收益限定在有限區(qū)間內(nèi)，請問應(yīng)該選擇哪種投資方案？如何構(gòu)建該種投資方案？假設(shè)6個月后股價下降20%，計算該種投資方案的凈損益為多少？（注：不考慮期權(quán)價格和股價的時間價值）。
- 甲公司本月發(fā)生固定制造費用 15800 元，實際產(chǎn)量 1000 件，實際工時 1200 小時。企業(yè)生產(chǎn)能量 1500 小時，每件產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時 1 小時，固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率 10 元/小時，固定制造費用耗費差異是（ ）。
- 2×20年1月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為200萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元，其公允價值為180萬元，乙公司以持有A公司3%股權(quán)抵償上述賬款，該項股權(quán)投資的公允價值為170萬元。甲公司為取得該項股權(quán)投資支付直接相關(guān)費用1萬元，取得該項股權(quán)投資后，甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮其他因素。甲公司債務(wù)重組取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（ ?。┤f元。
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