- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬元，合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28曰，甲公司對外實(shí)際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元。增值稅稅額為20.4萬元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬元。增值稅稅額為0.36萬元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬元，增值稅稅額為3.06萬元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）
題目：根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。 - A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
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參考答案【正確答案：A,B】
收到受托代銷商品時(shí)：
借：受托代銷商品180（1.2×150）
貸：受托代銷商品款180
對外銷售時(shí)：
借：銀行存款140.4
貸：受托代銷商品120
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4
收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20.4
貸：應(yīng)付賬款20.4
借：受托代銷商品款120
貸：應(yīng)付賬款120
支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款140.4
貸：銀行存款134.04
其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.36
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是 ( ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)： 借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)： 借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋： 借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
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- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
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- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
熱門試題換一換
- 某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備一臺，該設(shè)備的入賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為5.60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為（ ）萬元。
- 下列關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算方法的運(yùn)用的表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)上述資料，甲公司的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為（）萬元。
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中的是（）。
- 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。
- 資本公積就是企業(yè)收到投資者的超出其在注冊資本中所占份額的投資。
- 下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）
- 鄭先生下崗獲得50000元現(xiàn)金補(bǔ)助，他決定趁現(xiàn)在還有勞動能力，先找工作糊口，將款項(xiàng)存起來。鄭先生預(yù)計(jì)，如果20年后這筆款項(xiàng)連本帶利達(dá)到250000元，那就可以解決自己的養(yǎng)老問題。問銀行存款的年利率為多少，鄭先生的預(yù)計(jì)才能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)？（計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)）
- 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工中，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為工傷的有（ ）。
- 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。計(jì)算該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（ ）萬元。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是（）。
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