- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬(wàn)元，合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬(wàn)元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28曰，甲公司對(duì)外實(shí)際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。增值稅稅額為0.36萬(wàn)元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為3.06萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）
題目：根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。 - A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
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參考答案【正確答案：A,B】
收到受托代銷商品時(shí)：
借：受托代銷商品180（1.2×150）
貸：受托代銷商品款180
對(duì)外銷售時(shí)：
借：銀行存款140.4
貸：受托代銷商品120
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4
收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20.4
貸：應(yīng)付賬款20.4
借：受托代銷商品款120
貸：應(yīng)付賬款120
支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款140.4
貸：銀行存款134.04
其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.36
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是 ( ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)： 借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)： 借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋： 借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司受托代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、對(duì)外銷售代銷商品時(shí)：借：銀行存款 140.4貸：受托代銷商品 120應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
- B 、支付貸款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款 140.4貸：銀行存款 134.04其他務(wù)收入 6應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.36
- C 、代銷商品時(shí)：借：受托代銷商品 180貸：應(yīng)付賬款 180
- D 、收到丙公司開具的增值稅發(fā)票吋：借：應(yīng)付賬款 20.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20.4
熱門試題換一換
- 企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購(gòu)買方在月末尚未提取的商品，應(yīng)作為企業(yè)的庫(kù)存商品核算。（ ）
- 資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收款方式結(jié)算的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
- 公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的,，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（）
- 根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不少超過(guò)6個(gè)月。( )
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
- 某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額5.1萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。入庫(kù)時(shí)驗(yàn)收為99.5噸，缺失部分為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。則該批原材料入賬的單位成本為（）元。
- 下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（ ）。
- 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月銷售一次性餐具增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中正確的是（）。
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