- 單選題某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2012年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。
- A 、0
- B 、6萬元
- C 、4萬元
- D 、15萬元
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參考答案【正確答案：C】
當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。
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- A 、0
- B 、12萬元
- C 、15萬元
- D 、27萬元
- 2 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2011年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2011年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2011年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
- 3 【單選題】某建材生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2012年4月計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（?。?/span>
- A 、0
- B 、12萬元
- C 、15萬元
- D 、27萬元
- 4 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
- 5 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2015年12月計(jì)算的應(yīng)納增值稅為-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2015年12月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2015年12月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
- 6 【單選題】某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,2008年12月末計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元,當(dāng)期免抵退稅額為27萬元,則當(dāng)期免抵稅額為（）。
- A 、0
- B 、 12萬元
- C 、 15萬元
- D 、 27萬元
- 7 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2012年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
- 8 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為－280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
- 9 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年11月增值稅應(yīng)納稅額為-360萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為480萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅5萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為360萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為6.6萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
- 10 【單選題】某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,2019年12月末計(jì)算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元,當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。
- A 、0
- B 、 12萬元
- C 、 15萬元
- D 、 27萬元
熱門試題換一換
- 某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬元。（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元（財(cái)務(wù)費(fèi)用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額和開發(fā)成本的合計(jì)數(shù)；（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額；（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；（6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 下列情況( )最可能產(chǎn)生過度推介，從而對(duì)注冊會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。
- MBO的含義為()。
- 下列各項(xiàng)中，屬于遠(yuǎn)期利率協(xié)議缺點(diǎn)的是（）。
- 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為一家制造業(yè)上市公司。該公司在2008年、2009年連續(xù)兩年發(fā)生虧損，累計(jì)虧損額為2 000萬元。ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)為一家從事商貿(mào)業(yè)務(wù)的控股公司。X公司、Y公司和Z公司均為ABC公司的全資子公司。2010年，甲公司為了扭轉(zhuǎn)虧損局面，進(jìn)行了以下交易： (1)1月1日，與ABC公司達(dá)成協(xié)議，以市區(qū)200畝土地的土地使用權(quán)和兩棟辦公樓換入ABC公司擁有的X公司30％的股權(quán)和Y公司40％的股權(quán)。甲公司200畝土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為4 000萬元，公允價(jià)值為8 000萬元，未曾計(jì)提減值準(zhǔn)備。兩棟辦公樓的原價(jià)為10 000萬元，累計(jì)折舊為8 000萬元，公允價(jià)值為2 000萬元，未曾計(jì)提減值準(zhǔn)備。ABC公司擁有X公司30％股權(quán)的賬面價(jià)值及其公允價(jià)值均為6 000萬元；擁有Y公司40％股權(quán)的賬面價(jià)值及其公允價(jià)值均為4 000萬元（該交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。 (2)4月1日，甲公司與Z公司達(dá)成一項(xiàng)資產(chǎn)置換協(xié)議。甲公司為建立—個(gè)大型物流倉儲(chǔ)中心，以其產(chǎn)成品與Z公司在郊區(qū)的一塊100畝土地的土地使用權(quán)進(jìn)行置換，同時(shí)，Z公司用銀行存款支付給甲公司補(bǔ)價(jià)800萬元。甲公司用于置換的產(chǎn)成品的賬面余額為4 500萬元，已經(jīng)計(jì)提600萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為4 000萬元。Z公司用于置換的100畝土地的土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為1 000萬元，未曾計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3 200萬元。 假定上述與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的法律手續(xù)均在2010年4月底前完成。甲公司取得X公司和Y公司的股權(quán)后，按照X公司和Y公司的章程規(guī)定，于5月1日向X公司和Y公司董事會(huì)派出董事，參與X公司和Y公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策的制定。至2010年底，甲公司未發(fā)生與對(duì)外投資和股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的其他交易或事項(xiàng)。不考慮交易過程中的增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求： (1)計(jì)算確定甲公司自ABC公司換入的X公司30％的股權(quán)和Y公司40％的股權(quán)的入賬價(jià)值。 (2)編制甲公司以土地使用權(quán)和辦公樓自ABC公司換入X公司和Y公司股權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算確定甲公司從Z公司換入的土地使用權(quán)的入賬價(jià)值。 (4)編制甲公司以產(chǎn)成品換入Z公司土地使用權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位用萬元表示)
- 企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
- 2013年7月10日，甲簽發(fā)了一張出票后一個(gè)月付款的匯票，收款人為乙，付款人為丙。2013年7月15日，乙將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。2013年7月20日，丁向丙提出承兌時(shí)遭拒絕，并制作拒絕證書。丁對(duì)乙行使追索權(quán)的期間至（ ）。
- 根據(jù)資料（二），判斷哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)、哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)；如屬于非調(diào)整事項(xiàng)請(qǐng)說明理由；并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)編制相關(guān)的調(diào)整分錄。
- 針對(duì)羽化家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施的戰(zhàn)略變革，簡要提出變革管理的措施。
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