- 綜合題（主觀）位于縣城的某建筑安裝公司2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；（3）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1005萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
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參考答案（1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24（萬元）
（2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（300-80）×3%=6.6（萬元）通信線路工程所使用的電纜、光纜等價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中。
（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×3%=1.2（萬元）
（4）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅=780×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1005×5%=77.99（萬元）。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，代收款項不得扣除，但是按照規(guī)定代收的住房專項維修基金免征營業(yè)稅。
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