- 多選題納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)增值稅專用發(fā)票的，實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下說(shuō)法正確有（ ）。
- A 、預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減
- B 、預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后抵減
- C 、抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，不得抵減下期再次增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
- D 、抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
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參考答案【正確答案：A,D】
納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)增值稅專用發(fā)票，實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法。預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減；抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次增購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。該公司2 011年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為200萬(wàn)元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)A公司于2011年5月1日對(duì)同一集團(tuán)內(nèi)某子公司B公司進(jìn)行了控股合并，為進(jìn)行該項(xiàng)公司合并，A公司以生產(chǎn)用原材料和庫(kù)存商品一批作為取得母公司持有B公司80%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為35萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元，該商品實(shí)際成本為80萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元。合并日B公司所有者權(quán)益相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。(2)A公司和乙公司的原股東不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日將一批原材料和庫(kù)存商品轉(zhuǎn)讓給丙公司，作為取得丙公司持有的乙公司60%的股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。該原材料實(shí)際成本為400萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元，該商品實(shí)際成本為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元。為進(jìn)行投資發(fā)生律師咨詢費(fèi)等5萬(wàn)元，已用銀行存款支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。經(jīng)確認(rèn)的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬(wàn)元。(3)為建造某生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額為8.50萬(wàn)元。(4)因管理不善造成部分原材料毀損，其實(shí)際成本為75萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額12.75萬(wàn)元。(5)已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的原材料，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元。(6)因管理不善造成部分庫(kù)存商品被盜，其實(shí)際成本為370萬(wàn)元，其中所耗原材料成本為200萬(wàn)元。(7)A公司以原材料與辛公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換，換入辛公司持有甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，存貨賬面實(shí)際成本為2 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。(8)A公司以庫(kù)存商品（應(yīng)稅消費(fèi)品）抵償所欠B公司貨款260萬(wàn)元，庫(kù)存商品賬面實(shí)際成本為180萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%。(9)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓，產(chǎn)品成本為570萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）為600萬(wàn)元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。(10)A公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品300件用于發(fā)放給300名職工作為福利，每人一件產(chǎn)品，每件產(chǎn)品成本為1萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格（售價(jià)）每件產(chǎn)品為2萬(wàn)元，假如該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。其中生產(chǎn)工人為200人，車間管理人員60人，總部管理人員40人。(11)A公司購(gòu)人原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其確認(rèn)價(jià)值為2 000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，其中可以抵扣的增值稅為0.17萬(wàn)元。全部貸款已經(jīng)支付。(12)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為5 000萬(wàn)元（不含增值稅)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。產(chǎn)品成本為4 000萬(wàn)元。(13)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6 000萬(wàn)元，增值稅額為1 020萬(wàn)元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(14)本月交納增值稅90萬(wàn)元。要求：編制A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(不考慮所得稅因素)
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品作為原材料，實(shí)際支付的價(jià)款為1 000萬(wàn)元，收購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付，可以按照13％的稅率抵扣增值稅，則原材料的入賬金額為（）。
- A 、1 000萬(wàn)元
- B 、870萬(wàn)元
- C 、1 130萬(wàn)元
- D 、130萬(wàn)元
- 3 【單選題】甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi),2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月用完,已開(kāi)發(fā)票銷售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要,其當(dāng)月再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí),須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅()。
- A 、0.45萬(wàn)元
- B 、0.6萬(wàn)元
- C 、1.5萬(wàn)元
- D 、2.55萬(wàn)元
- 4 【多選題】納稅人在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)增值稅專用發(fā)票的,實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,以下說(shuō)法正確的有()。
- A 、預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減
- B 、預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后抵減
- C 、抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,不得抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
- D 、抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
- 5 【單選題】輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。
- A 、20
- B 、25
- C 、30
- D 、50
- 6 【單選題】輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。
- A 、20
- B 、25
- C 、30
- D 、50
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。本期購(gòu)入原材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900萬(wàn)元，增值稅稅額為153萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)為9萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.99萬(wàn)元，包裝費(fèi)3萬(wàn)元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用2.7萬(wàn)元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為148公斤，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗2公斤。甲公司原材料入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、911.70
- B 、913.35
- C 、914.07
- D 、914.70
- 8 【單選題】納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理。
- A 、2個(gè)月
- B 、3個(gè)月
- C 、6個(gè)月
- D 、12個(gè)月
- 9 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)入一批商品，收到增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。所購(gòu)商品到達(dá)后，企業(yè)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%，其中合理?yè)p失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司購(gòu)進(jìn)該商品的實(shí)際成本為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、40
- B 、46.5
- C 、43.88
- D 、55.58
- 10 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)入一批商品，收到增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。所購(gòu)商品到達(dá)后，企業(yè)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%，其中合理?yè)p失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司購(gòu)進(jìn)該商品的實(shí)際成本為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、40
- B 、46.8
- C 、43.88
- D 、55.58
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