- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，已計提的存貨跌價準(zhǔn)備為30萬元，公允價值（計稅價格）為350萬元。甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）萬元。
- A 、40.5
- B 、100.0
- C 、120.5
- D 、180.0
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
甲公司債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的重組利得=450-350-350×17%=40.5（萬元）
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- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。2009年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2009年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為()萬元。
- A 、70.2
- B 、60
- C 、64.35
- D 、57
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2010年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2010年9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則至2010年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的負(fù)債余額為()萬元。
- A 、114.0
- B 、132.7
- C 、128.7
- D 、99.6
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。甲公司應(yīng)收乙公司銷貨款79560元（已計提壞賬準(zhǔn)備8000元），因乙公司發(fā)生財務(wù)困難，不能如期償還，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以一批原材料抵債，并開出增值稅專用發(fā)票，甲公司支付材料運(yùn)費(fèi)100元。該批原材料賬面價值55000元，已計提減值準(zhǔn)備5000元，公允價值（計稅基礎(chǔ)）60000元。則甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失（）元。
- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年12月3日，與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價650元（不含增值稅），增值稅稅率為16%；丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項(xiàng)，丙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本為500元。甲公司于2018年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2018年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2018年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2019年3月10日止，2018年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35%。假定不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品影響2018年收入的金額為（）元。
- A 、169000
- B 、182000
- C 、260000
- D 、247000
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年4月5日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為200000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。甲公司4月13日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價款為（ ）元。
- A 、206388
- B 、210600
- C 、229320
- D 、234000
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2013年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2013年9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則2013年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為（ ）萬元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年7月1日，甲公司對某項(xiàng)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用100萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。經(jīng)更新改造的機(jī)器設(shè)備于2013年9月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機(jī)器設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、430
- B 、467
- C 、680
- D 、717
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2012年12月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，銷售一批商品，并于2013年5月31日以1240萬元價格購回。當(dāng)日將這批商品銷售給乙公司，銷售價格為合同約定的價格1000萬元，該批商品的實(shí)際成本為800萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已支付。2013年5月31日，甲公司又將該批商品購回，沒有確鑿證據(jù)表明該售后回購交易滿足銷售商品收入的確認(rèn)條件。則在2012年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表上因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的其他應(yīng)付款金額為（ ）萬元。
- A 、1040
- B 、1000
- C 、800
- D 、1170
- 10 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月購入原材料200公斤，收到的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅額13萬元（符合抵扣條件）。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元，途中保險費(fèi)用5萬元。原材料運(yùn)抵公司后，驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5公斤，實(shí)際入庫195公斤，則該原材料入賬價值和單位成本分別為（ ?。?/span>
- A 、110.00萬元、0.56萬元/公斤
- B 、107.25萬元、0.56萬元/公斤
- C 、110.00萬元、0.55/公斤
- D 、107.25萬元、0.55/公斤
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的表述中，正確的有( )。
- 某人擁有一家個人獨(dú)資企業(yè)，2011年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％。2011年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
- 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是（）。
- )該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓,應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
- 下列免征耕地占用稅的有（）。
- 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有（ ）。
- 企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈金額為（ ）萬元。
- 以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定不正確的有（ ）。
- 2015年關(guān)于轉(zhuǎn)讓商鋪，張某總計負(fù)擔(dān)的稅款（ ）萬元。
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