- 單選題某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不允許在稅前扣除。
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- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 2 【簡(jiǎn)答題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購(gòu)進(jìn)的100萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷(xiāo)售。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作企業(yè)生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品，對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)均為260萬(wàn)元。假定成本、費(fèi)用，產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費(fèi)用，分別計(jì)算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、企業(yè)利潤(rùn)，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。（提示：消費(fèi)稅稅率為30％）
- 3 【簡(jiǎn)答題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購(gòu)進(jìn)的100萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷(xiāo)售。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)均為260萬(wàn)元。假定成本、費(fèi)用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費(fèi)用，分別計(jì)算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、企業(yè)利潤(rùn)，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。（提示：消費(fèi)稅稅率為30％）
- 4 【單選題】2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 5 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品，2015年1月15日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳2014年12月的應(yīng)納消費(fèi)稅150000元。則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整 150000
貸：銀行存款 150000 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交消費(fèi)稅） 150000
貸：銀行存款 150000 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 150000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交消費(fèi)稅） 150000 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 150000
貸：銀行存款 150000
- 6 【單選題】某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)普通護(hù)膚品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠將化妝品和普通護(hù)膚品組成禮品盒銷(xiāo)售。該廠當(dāng)月直接銷(xiāo)售化妝品取得收入8.5萬(wàn)元，直接銷(xiāo)售普通護(hù)膚品取得收入6.8萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝品和普通護(hù)膚品組成的禮品盒取得收入12萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該日化廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。
- A 、6.15萬(wàn)元
- B 、8.19萬(wàn)元
- C 、3.6萬(wàn)元
- D 、2.55萬(wàn)元
- 7 【單選題】某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- 8 【單選題】2018年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 9 【單選題】某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- 10 【單選題】2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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- 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。
- 下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有( )。
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明（）。
- 根據(jù)《公司法》相關(guān)司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于名義股東和實(shí)際出資人的說(shuō)法正確的是（）。
- 耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（ ）。
- 加工合同應(yīng)交納印花稅額為（ ）元。
- 根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（ ）情形，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定。
- 稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對(duì)其中的各種賬簿、憑證、表格必須保存（ ）以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
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