- 單選題2018年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
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參考答案【正確答案：C】
對(duì)化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬(wàn)，上年200萬(wàn)元中可以扣除164萬(wàn)。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬(wàn)元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】（2010年）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 2 【簡(jiǎn)答題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購(gòu)進(jìn)的100萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作企業(yè)生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品，對(duì)外銷售價(jià)均為260萬(wàn)元。假定成本、費(fèi)用，產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費(fèi)用，分別計(jì)算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、企業(yè)利潤(rùn)，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。（提示：消費(fèi)稅稅率為30％）
- 3 【簡(jiǎn)答題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購(gòu)進(jìn)的100萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據(jù)測(cè)算若自行生產(chǎn)需花費(fèi)的人工費(fèi)及分?jǐn)傎M(fèi)用為50萬(wàn)元，而如果委托另一長(zhǎng)期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對(duì)方收取的加工費(fèi)用也為50萬(wàn)元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)均為260萬(wàn)元。假定成本、費(fèi)用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費(fèi)用，分別計(jì)算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、企業(yè)利潤(rùn)，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。（提示：消費(fèi)稅稅率為30％）
- 4 【單選題】2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 5 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)主要生產(chǎn)銷售化妝品，2015年1月15日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳2014年12月的應(yīng)納消費(fèi)稅150000元。則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整 150000
貸：銀行存款 150000 - B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交消費(fèi)稅） 150000
貸：銀行存款 150000 - C 、借：以前年度損益調(diào)整 150000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交消費(fèi)稅） 150000 - D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 150000
貸：銀行存款 150000
- 6 【單選題】某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- 7 【單選題】某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- 8 【單選題】某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金
- B 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
- C 、環(huán)保專項(xiàng)資金
- D 、企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
- 9 【單選題】2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 10 【單選題】某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％，海關(guān)已代征増值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90％用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、55.95
- B 、54.28
- C 、60.00
- D 、53.65
熱門試題換一換
- 如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票100份,但尚未出售,則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于()。
- 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的情況有（）。
- （2010年）根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)（）及出口貨物的退稅率計(jì)算。
- 某企業(yè)上年度的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為10000萬(wàn)元和4000萬(wàn)元，資本成本分別為16%和9%。本年度擬發(fā)行長(zhǎng)期債券1000萬(wàn)元，年利率為9%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股20元，每股股利2.5元，股利增長(zhǎng)率為4%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的加權(quán)資本成本為（ ）。
- 轉(zhuǎn)股日處理時(shí)影響資本公積一股本溢價(jià)的金額為（ ）萬(wàn)元。
- 請(qǐng)編寫企業(yè)當(dāng)年預(yù)繳及次年匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)《刑法修正案（八）》，對(duì)被判處管制的犯罪分子，可以根據(jù)犯罪情況，同時(shí)宣布禁止令，禁止其在執(zhí)行期間從事特定活動(dòng)，進(jìn)入特定區(qū)域、場(chǎng)所，接觸特定的人，下列關(guān)于禁止令的期限與執(zhí)行的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- 下列關(guān)于王志與崔玉離婚的敘述，符合法律規(guī)定的有（ ）。
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