- 綜合題（主觀）某股份有限公司2010年簡化的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：
要求：(一年按照360天計算，涉及百分?jǐn)?shù)，都精確到百分之一)(1)計算2010年年末營運(yùn)資本、流動比率、現(xiàn)金比率以及長期資本；(2)按照期末數(shù)計算2009年和2010年營運(yùn)資本的配置比率，據(jù)此分析短期償債能力的變化；(3)計算2010年年末資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和長期資本負(fù)債率；(4)計算2010年的利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)；(5)按照年末數(shù)計算2010年的現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量債務(wù)比；(6)計算2010年應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)；(四舍五入保留整數(shù))(7)根據(jù)營業(yè)成本計算2010年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。
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參考答案(1)營運(yùn)資本=4960700-1572650=3388050(千元)流動比率=4960700÷1572650=3.15現(xiàn)金比率=(1815000+15000)÷1572650=1.16長期資本=股東權(quán)益+非流動負(fù)債=5325685+1160000=6485685(千元)
(2)營運(yùn)資本配置比率=營運(yùn)資本÷流動資產(chǎn)×100%2009年營運(yùn)資本配置比率=(4736000-2651400)÷4736000×100%=44%2010年營運(yùn)資本配置比率=3388050÷4960700×100%=68%2009年的營運(yùn)資本配置比率為44%，表明流動負(fù)債提供流動資產(chǎn)所需資金的56%，即1元流動資產(chǎn)需要償還0.56元的債務(wù)；而2010年的凈營運(yùn)資本配置比率計算結(jié)果表明，1元的流動資產(chǎn)只需要償還0.32元的債務(wù)，所以，短期償債能力提高了。
(3)資產(chǎn)負(fù)債率=2732650÷8058335×100%=34%產(chǎn)權(quán)比率=2732650÷5325685=0.51長期資本負(fù)債率=1160000÷(1160000+5325685)×100%=18%
(4)息稅前利潤=232725+77575+41500=351800(千元)或直接按照“利潤總額+財務(wù)費用”計算=310300+41500=351800(千元)利息保障倍數(shù)=351800÷41500=8.48現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=750000÷41500=18.07
(5)現(xiàn)金流量比率=750000÷1572650=0.48現(xiàn)金流量債務(wù)比=750000÷2732650×100%=27%
(6)由于該公司計提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額較大，因此需要對表中的數(shù)據(jù)調(diào)整。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)平均余額=(290000+200×10+420000+320×10+246000+46000)÷2=503600(千元)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)次數(shù)=1250000÷503600=2.48(次)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷2.48=145(天)
(7)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=750000÷[(2580000+2484700)÷2]=0.30(次)
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】中江公司20×9年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：
其他有關(guān)資料。 (1)本年度支付了27 000元現(xiàn)金股利。 (2)營業(yè)成本360000元中，包括工資費用165 000元。管理費用61 000元中，包括折舊費用21 500元，報銷的備用金3 000元，職工薪酬24 000元，支付其他費用12 500元。 (3)本年度出售固定資產(chǎn)一臺，原價60000元，已提折舊5 000元，處置價格為58 000元，已收到現(xiàn)金。 (4)本年度購入固定資產(chǎn)，價款317 000元，以銀行存款支付。 (5)本年度購入交易性金融資產(chǎn)，支付價款13 000元。 (6)本年度出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金18 000元，成本15 000元。 (7)本年度償付應(yīng)付公司債券70 000元；新發(fā)行債券215 000元，已收到現(xiàn)金。 (8)本年度發(fā)生火災(zāi)造成存貨(均系原材料)損失10 000元，已計入營業(yè)外支出。 (9)其他應(yīng)收款全部為備用金，本年撥付3 000元。 (10)本年度發(fā)行新股50 000元，已收到現(xiàn)金。 (11)財務(wù)費用10 000元系支付的債券利息。 (12)期末存貨均為外購原材料。 (13)應(yīng)交稅費年初余額、期末余額均為零。為簡便起見，本題只考慮所得稅。不考慮其他稅金，假定中江公司沒有現(xiàn)金等價物，應(yīng)收賬款全部為應(yīng)收銷貨款，應(yīng)付賬款全部為應(yīng)付購貨款。中江公司計算的現(xiàn)金流量表中部分項目金額如下。 (1)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本360 000—其中包含的工資費用165 000+本期存貨的增加額(165 000-80 000)+應(yīng)付賬款的減少額(年初數(shù)一期末數(shù))(49 500-93 000)+應(yīng)付票據(jù)的減少額(120 000-0)=356 500(元) (2)收回投資收到的現(xiàn)金=出售交易性金融資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金18 000(元) (3)吸收投資收到的現(xiàn)金=發(fā)行新股50000+發(fā)行債券215 000=265 000(元) 要求： (1)判斷中江公司計算的“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。 (2)判斷中江公司計算的“收回投資收到的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。 (3)判斷中江公司計算的“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。 (4)計算中江公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
- 2 【綜合題（主觀）】中江公司20×9年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：其他有關(guān)資料。(1)本年度支付了27 000元現(xiàn)金股利。(2)營業(yè)成本360000元中，包括工資費用165 000元。管理費用61 000元中，包括折舊費用21 500元，報銷的備用金3 000元，職工薪酬24 000元，支付其他費用12 500元。(3)本年度出售固定資產(chǎn)一臺，原價60000元，已提折舊5 000元，處置價格為58 000元，已收到現(xiàn)金。(4)本年度購入固定資產(chǎn)，價款317 000元，以銀行存款支付。(5)本年度購入交易性金融資產(chǎn)，支付價款13 000元。(6)本年度出售交易性金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金18 000元，成本15 000元。(7)本年度償付應(yīng)付公司債券70 000元；新發(fā)行債券215 000元，已收到現(xiàn)金。(8)本年度發(fā)生火災(zāi)造成存貨(均系原材料)損失10 000元，已計入營業(yè)外支出。(9)其他應(yīng)收款全部為備用金，本年撥付3 000元。(10)本年度發(fā)行新股50 000元，已收到現(xiàn)金。(11)財務(wù)費用10 000元系支付的債券利息。(12)期末存貨均為外購原材料。(13)應(yīng)交稅費年初余額、期末余額均為零。為簡便起見，本題只考慮所得稅。不考慮其他稅金，假定中江公司沒有現(xiàn)金等價物，應(yīng)收賬款全部為應(yīng)收銷貨款，應(yīng)付賬款全部為應(yīng)付購貨款。中江公司計算的現(xiàn)金流量表中部分項目金額如下。(1)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本360 000—其中包含的工資費用165 000+本期存貨的增加額(165 000-80 000)+應(yīng)付賬款的減少額(年初數(shù)一期末數(shù))(49 500-93 000)+應(yīng)付票據(jù)的減少額(120 000-0)=356 500(元)(2)收回投資收到的現(xiàn)金=出售交易性金融資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金18 000(元)(3)吸收投資收到的現(xiàn)金=發(fā)行新股50000+發(fā)行債券215 000=265 000(元)要求：(1)判斷中江公司計算的“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。(2)判斷中江公司計算的“收回投資收到的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。(3)判斷中江公司計算的“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目金額是否正確。如不正確，說明理由并計算出正確結(jié)果。(4)計算中江公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。(5)計算現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中各調(diào)增項目的金額。
- 3 【簡答題】甲公司有關(guān)資料如下：(1)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)如下表所示(其中資產(chǎn)負(fù)債表項目為期末值)：
(2)第1年和第2年為高速成長時期，年增長率在6%～7%之間：第3年銷售市場將發(fā)生變化，調(diào)整經(jīng)營政策和財務(wù)政策，銷售增長率下降為5%；第4年進(jìn)入均衡增長期，其增長率為5%(假設(shè)可以無限期持續(xù))。(3)加權(quán)平均資本成本為10%，甲公司的所得稅稅率為40%。要求：(1)根據(jù)給出的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測數(shù)據(jù)，計算并填列下表：
(2)假設(shè)凈債務(wù)的賬面成本與市場價值相同，根據(jù)加權(quán)平均資本成本和實體現(xiàn)金流量評估基期期末甲公司的企業(yè)實體價值和股權(quán)價值(均指持續(xù)經(jīng)營價值，下同)，結(jié)果填入下表：
- 4 【計算分析題】某公司本年管理用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表資料如下：
已知該公司加權(quán)平均資本成本為10%，股利分配實行固定股利支付率政策，股利支付率為30%。要求：(1)計算該企業(yè)本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)；(2)如果該企業(yè)下年不增發(fā)新股且保持本年的經(jīng)營效率和財務(wù)政策不變，計算該企業(yè)下年的銷售增長額；(3)計算本年的稅后經(jīng)營凈利率、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿和杠桿貢獻(xiàn)率(時點指標(biāo)用年末數(shù))；(4)已知上年的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率和凈財務(wù)杠桿分別是13.091%、8%、0.692，用因素分析法依次分析凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、凈財務(wù)杠桿變動對本年權(quán)益凈利率變動的影響程度；(5)如果明年凈財務(wù)杠桿不能提高了，請指出提高權(quán)益凈利率和杠桿貢獻(xiàn)率的有效途徑；(6)在不改變經(jīng)營差異率的情況下，明年想通過增加借款投入生產(chǎn)經(jīng)營的方法提高權(quán)益凈利率，請您分析一下是否可行。
- 5 【綜合題（主觀）】A公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：
要求：(1)假設(shè)該企業(yè)貨幣資金均處理為經(jīng)營資產(chǎn)，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)均為無息票據(jù)，長期應(yīng)付款均為融資租賃應(yīng)付款，應(yīng)收股利均為長期權(quán)益性證券的應(yīng)收股利，應(yīng)付股利均為普通股的應(yīng)付股利，投資收益均為債券投資收益，資產(chǎn)減值損失均為經(jīng)營性的資產(chǎn)減值損失，要求填寫下列表1和表2中的空格部分的數(shù)據(jù)：
(2)要求計算下列指標(biāo)，為簡化起見均以資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項目的期末數(shù)與利潤表中有關(guān)項目的當(dāng)期數(shù)為依據(jù)。
(3)要求用連環(huán)替代法計算凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率和凈財務(wù)杠桿變動對權(quán)益凈利率的影響。
- 6 【綜合題（主觀）】M公司2010年和2011年簡化的比較資產(chǎn)負(fù)債表如下：
M公司2010年和2011年簡化的比較利潤表如下：
2011年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為484.75萬元。要求：(1)直接利用報表計算2011年年末的營運(yùn)資本配置比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量債務(wù)比(為了簡化計算，涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)均用年末數(shù))。(2)直接利用報表計算2011年的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)(分別按營業(yè)收入和營業(yè)成本計算)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計算)。(3)直接利用報表計算2011年的銷售凈利率、總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益凈利率(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計算)。
- 7 【綜合題（主觀）】M公司2010年和2011年簡化的比較資產(chǎn)負(fù)債表如下：
M公司2010年和2011年簡化的比較利潤表如下：
要求：(1)分別計算2010年年末和2011年年末的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、經(jīng)營資產(chǎn)、經(jīng)營負(fù)債、凈經(jīng)營資產(chǎn)和凈負(fù)債。(2)分別計算2010年和2011年的稅前經(jīng)營利潤、稅后經(jīng)營凈利潤和稅后利息費用。(3)利用管理用財務(wù)分析體系計算2011年的稅后經(jīng)營凈利率、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿、杠桿貢獻(xiàn)率和權(quán)益凈利率(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)利用平均數(shù)計算)。
- 8 【綜合題（主觀）】M公司2010年和2011年簡化的比較資產(chǎn)負(fù)債表如下：
M公司2010年和2011年簡化的比較利潤表如下：
要求：利用管理用財務(wù)分析體系(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)利用年末數(shù)計算，計算凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和凈財務(wù)杠桿時小數(shù)點后取四位小數(shù)，其他百分率指標(biāo)小數(shù)點后取三位小數(shù))：(1)分別計算2010年和2011年的凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后經(jīng)營凈利率和凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，并按順序計算確定稅后經(jīng)營凈利率和凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)變動對凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率的影響。(2)分別計算2010年和2011年的稅后利息率、經(jīng)營差異率、凈財務(wù)杠桿、杠桿貢獻(xiàn)率和權(quán)益凈利率。(3)按順序計算確定凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率、稅后利息率和凈財務(wù)杠桿的變動對杠桿貢獻(xiàn)率的影響。
- 9 【綜合題（主觀）】企業(yè)上年末的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下：
根據(jù)歷史資料考察，銷售收入與經(jīng)營流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費等項目成正比，企業(yè)上年度銷售收入4000萬元，實現(xiàn)凈利100萬元，支付股利60萬元。要求：(1)預(yù)計本年度銷售收入5000萬元，銷售凈利率增長10%，股利支付率與上年度相同，采用銷售百分比法預(yù)測外部融資額。(2)根據(jù)(1)計算外部融資銷售增長比。(3)預(yù)計本年度銷售凈利率增長10%，股利支付率與上年度相同，預(yù)測企業(yè)本年的內(nèi)含增長率。(4)計算企業(yè)上年的可持續(xù)增長率。(5)如果預(yù)計本年度不考慮通貨膨脹的銷售收入為5000萬元，假設(shè)本年度通貨膨脹率為5%，銷售凈利率增長10%，股利支付率與上年度相同，假設(shè)其他因素不變，企業(yè)需再追加多少外部融資額？(6)假設(shè)其他條件不變，預(yù)計本年度銷售收入5000萬元，預(yù)計本年度銷售凈利率與上年度相同，董事會提議提高股利支付率10%以穩(wěn)定股價。如果可從外部融資20萬元，你認(rèn)為是否可行？
- 10 【判斷題】從ABC公司去年年末的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤和利潤分配表及相關(guān)的報表附注中可知,該公司當(dāng)年利潤總額為3億元,財務(wù)費用2 000萬元,為購置一條新生產(chǎn)線專門發(fā)行了l億元的公司債券,該債券平價發(fā)行,債券發(fā)行費用200萬元,當(dāng)年應(yīng)付債券利息300萬元。發(fā)行公司債券募集的資金已于年初全部用于工程項目。據(jù)此,可計算得出該公司去年已獲利息倍數(shù)13。()
- A 、對
- B 、錯
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- 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》規(guī)定，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”會計科目核算的內(nèi)容包括()。
- 下列關(guān)于2011年甲公司委托丙公司代銷業(yè)務(wù)的會計處理中,不正確的是()。
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