- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格2019年6月業(yè)務(wù)如下（1）內(nèi)銷一批服裝,向客戶開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款300萬(wàn)元,折扣額30萬(wàn)元。（2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其100%控股的家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬(wàn)元。（4）在境內(nèi)開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng),取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)元。（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的處倉(cāng)庫(kù),取得含稅金額1040萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)2010年購(gòu)入,購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元,簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。（6）向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備,當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅金額103萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（7）聘請(qǐng)境外公司來(lái)華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬(wàn)元,合同約定增值稅由支付方式承擔(dān)。（8）進(jìn)口3輛廂式貨車,關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元/輛；其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其余兩輛待售。（9）發(fā)生其他無(wú)法準(zhǔn)確劃分用途支出,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額226萬(wàn)元。（注:銷售貨物的增值稅13%,進(jìn)口廂貨關(guān)稅15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),上述已申報(bào)抵扣）
題目：判斷業(yè)務(wù)（3）是否繳納增值稅并說(shuō)明理由。
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參考答案無(wú)需繳納增值稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，不是增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。
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熱門試題換一換
- 位于某市的某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，2011年2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日；2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件；第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開(kāi)發(fā)）于12月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造成本7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米；2012年6月30日與A公司簽訂合同轉(zhuǎn)讓寫字樓50000平方米，每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元； （說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)的扣除比例為10%，利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額； (2)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額； (3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用； (4)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的其他扣除項(xiàng)目金額； (5)該項(xiàng)目的增值額； (6) 2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 王某購(gòu)買了“綠地”小區(qū)的一套單元房，由于開(kāi)發(fā)商原因房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)尚未辦理完畢，但王某已經(jīng)辦理入住手續(xù)，并將該房屋出租給李某，雙方在租賃合同中約定，由李某繳付物業(yè)費(fèi)。李某入住后，對(duì)物業(yè)公司的服務(wù)十分不滿，拒不繳納物業(yè)費(fèi)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
- 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用（ ）更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。
- 某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬(wàn)元。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
- 下列關(guān)于項(xiàng)目評(píng)估方法的表述中,正確的有( )。
- 按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
- 已知甲公司2011年年末負(fù)債總額為200萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)為240萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為160萬(wàn)元，2011年利息費(fèi)用為20萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅為30萬(wàn)元，則甲公司的下列比例正確的有（）。
- ABC公司投資一個(gè)項(xiàng)目，初始投資在第一年初一次投入，該項(xiàng)目預(yù)期未來(lái)4年每年的現(xiàn)金流量為9000元。所有現(xiàn)金流都發(fā)生在年末。項(xiàng)目資本成本為9%。如果項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值（NPV）為3000元，那么該項(xiàng)目的初始投資額為（ ）元。
- 錢某和李某各自對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的抗辯能否成立？并分別說(shuō)明理由。
- 下列非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的有（）。
- 某企業(yè)是一家制藥公司，擁有一項(xiàng)受法律保護(hù)的專利技術(shù)，并且隨著時(shí)代的發(fā)展，品牌價(jià)值越來(lái)越大。這體現(xiàn)了資源的（）。
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