- 多選題下列對于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的有( )。
- A 、當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- B 、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- C 、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
- D 、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
- E 、“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額
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參考答案【正確答案：A,E】
選項(xiàng)A，應(yīng)在“未交增值稅”專欄登記；選項(xiàng)E，“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按照規(guī)定享受直接減免的增值稅款。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊稅務(wù)師對納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（）。
- A 、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- B 、企業(yè)在建工程建設(shè)領(lǐng)用了上月購進(jìn)的鋼材一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- C 、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- D 、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- E 、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶、
- 2 【單選題】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映（）。
- A 、多繳的增值稅
- B 、應(yīng)繳未繳的增值稅
- C 、尚未抵扣的增值稅
- D 、已繳的增值稅
- 3 【單選題】下列對于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的是（）。
- A 、“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額
- B 、“減免稅額”專欄記錄企業(yè)按規(guī)定享有直接減免的增值稅款
- C 、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、“出口退稅”專欄記錄企業(yè)出口貨物按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額
- 4 【單選題】下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
- B 、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
- C 、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天
- D 、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
- 5 【單選題】下列關(guān)于應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍(lán)字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記
- B 、企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目
- C 、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅額，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額
- D 、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的貸方
- 6 【多選題】稅務(wù)師對納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- B 、企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購進(jìn)的面粉一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- C 、企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- D 、商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- E 、企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
- 7 【多選題】下列對于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的有（）。
- A 、當(dāng)月繳納以前各期末交增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- B 、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄
- C 、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅
- D 、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
- E 、“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額
- 8 【多選題】對增值稅一般納稅人，下列應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算的有（ ）。
- A 、當(dāng)月已繳的本月增值稅
- B 、當(dāng)期應(yīng)取得的增值稅出口退稅款
- C 、上期欠繳的增值稅
- D 、本期繳納上期欠繳的增值稅
- E 、本月多繳的增值稅
- 9 【多選題】以下有關(guān)增值稅一般納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，正確的有（ ）。
- A 、增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- B 、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
- C 、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
- D 、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
- E 、增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，不需要設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
- 10 【多選題】下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。
- A 、轉(zhuǎn)出多交增值稅
- B 、減免稅款
- C 、出口退稅
- D 、轉(zhuǎn)出未交增值稅
- E 、銷項(xiàng)稅額抵減
熱門試題換一換
- 甲公司與丁、戊公司簽訂的轉(zhuǎn)賣大蒜的合同()。
- 2010年10月，A公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項(xiàng)目，共取得收入30000萬元。A公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知A公司為取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬元；該項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元，其中利息支出為2000萬元（含加罰利息100萬元），該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅辉擁?xiàng)目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用1000萬元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％（營業(yè)稅稅率為5％、城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加的征收率為3％，印花稅稅率為0.05％）。在計(jì)算土地增值稅時，A公司的辦稅人員認(rèn)為；（1）A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均可以全額扣除。（2）由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅虼薃公司可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（5000＋7000）×5％＝600萬元。（3）A公司可以扣除營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，印花稅由于已在A公司的管理費(fèi)用中列支，不再重復(fù)扣除。（4）A公司可以加計(jì)扣除（5000＋7000）×20％＝2400萬元。計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)納的土地增值稅。
- 某大型國有企業(yè)2015年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付210萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
- 下列關(guān)于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。
- 長運(yùn)公司2011年12月應(yīng)做的賬務(wù)處理有（）。
- 稅務(wù)師代理記賬時，對其中的各種賬簿、憑證、表格必須保存（ ）以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
- 乙公司每月向陸某支付補(bǔ)助時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元。
- 下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（ ）。
- 甲公司因持有乙公司長期股權(quán)投資2019年應(yīng)確認(rèn)投資收益為（）萬元。
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