- 多選題甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗收入庫?？铐椛形粗Ц?，根據(jù)銷售方提供的購貨清單注明的價款為100萬元，預(yù)計可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會計表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬元”
- B 、貸記“應(yīng)付賬款117萬元”
- C 、借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17萬元”
- D 、借記“應(yīng)交稅費-待認證進項稅額17萬元”
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參考答案【正確答案：A,B,D】
甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：
借：原材料 100
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 17
貸：應(yīng)付賬款 117
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- A 、計入管理費用348000元
- B 、計入管理費用297000元
- C 、計入營業(yè)外支出321000元
- D 、計入營業(yè)外支出300000元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年1月1日將一棟辦公樓出租給乙公司，租期3年，每月收取租金10萬元（不含稅，適用的增值稅稅率為11%），該辦公樓所在地不存在活躍的房地產(chǎn)交易市場。辦公樓原值為1200萬元，預(yù)計凈殘值為120萬元，預(yù)計使用20年，采用年限平均法計提折舊。則該交易對甲公司全年損益的影響金額為（ ）萬元。
- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
- D 、120
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續(xù)費1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費稅6.25萬元。甲公司支付往返運費，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關(guān)申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 29
貸：銀行存款 29 - B 、借：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 6 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，支付價款1000萬元，增值稅稅額170萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費5萬元，保險費2萬元，專業(yè)人員服務(wù)費100萬元，相關(guān)人員培訓(xùn)費20萬元，當月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
- 7 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，2017年4月在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧甲材料500千克，實際購入成本為600元/千克。經(jīng)查屬于管理不善造成的損失，由過失人賠款1000元，保險公司賠款2000元，則處理后有關(guān)存貨盤虧的凈損失處理正確的是（）。
- A 、計入管理費用348000元
- B 、計入管理費用297000元
- C 、計入營業(yè)外支出321000元
- D 、計入營業(yè)外支出300000元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續(xù)費1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關(guān)申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 29 貸：銀行存款 29
- B 、借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗收入庫?？铐椛形粗Ц?，根據(jù)銷售方提供的購貨清單注明的價款為100萬元，預(yù)計可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會計表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬元”
- B 、貸記“應(yīng)付賬款117萬元”
- C 、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17萬元”
- D 、借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額17萬元”
熱門試題換一換
- 甲企業(yè)2009年8月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)2009年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價為230元，適用的增值稅稅率為17%，貨款尚未收到，甲企業(yè)尚未確認銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應(yīng)在退貨入庫時作的會計處理為（ ）。
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，采用備抵法核算壞賬。2012年2月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，計提壞賬準備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)。（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計分錄；
- 如果因不可抗力耽誤法定期限，錯誤的表述有()。
- 單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù),無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方,不征收增值稅,征收營業(yè)稅。()
- 企業(yè)自營工程建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)當計算增值稅銷項稅額，將其計入工程成本中。（）
- 下列情形中，當事人可以向人民法院提起勞動訴訟的有（ ）。
- 外資企業(yè)不能申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機構(gòu)。（）
- 下列關(guān)于該企業(yè)當年三項經(jīng)費的稅務(wù)處理，正確的是（）。
- 下列關(guān)于教育費附加的規(guī)定，說法正確的有（ ）。
- 企業(yè)采用直接分配法時，下列有關(guān)各車間分配費用計算正確的有( )。
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