- 單選題某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年9月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（?。?。
- A 、3754.27元
- B 、6080元
- C 、8098元
- D 、8948元
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參考答案【正確答案：A】
小規(guī)模納稅人增值稅采用簡(jiǎn)易辦法征收，進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣，購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)例外，是可以抵扣的。
應(yīng)納增值稅=158080÷（1+3%）×3%-5850÷（1+17%）×17%=3754.27（元）。
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- A 、0.32
- B 、0.21
- C 、0.27
- D 、0.16
- 2 【單選題】 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2011年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入80000元; 銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入52000元(原值為40000元)。 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。
- A 、3339.81元
- B 、3409.71元
- C 、3440元
- D 、3968.63元
- 3 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年9月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;本月銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。本月還銷(xiāo)售舊車(chē)一輛，取得收入45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
- A 、4604.27元
- B 、5469.65元
- C 、5478.06元
- D 、5914.95元
- 4 【綜合題（主觀）】某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅5100元； （2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)； （3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小電器，取得含稅收入12360元； （4）將2件自產(chǎn)A型小電器贈(zèng)送客戶試用； （5）將使用過(guò)的一批舊包裝物出售，取得含稅收入2472元； （6）將使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，含稅售價(jià)15450元。 要求計(jì)算： （1）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅； （2）該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)繳納的增值稅； （3）該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅； （4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。
- 5 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票 ，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入5850元；銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（?。?。
- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 6 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人,2004年12月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額12 000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī),一臺(tái)取得普通發(fā)票,支付金額5 850元;本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158 080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
- A 、5 230
- B 、6 080
- C 、8 098
- D 、8 948
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2008年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷(xiāo)售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅收入8萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,取得含稅收入5.2萬(wàn)元(原值為4萬(wàn)元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
- A 、0.42萬(wàn)元
- B 、0.48萬(wàn)元
- C 、0.54萬(wàn)元
- D 、0.58萬(wàn)元
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年3月銷(xiāo)售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得含稅收入82400元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,取得含稅銷(xiāo)售額72100元,該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。
- A 、2400
- B 、3773.08
- C 、3800
- D 、4500
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年4月進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120萬(wàn)元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅14.24萬(wàn)元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、4.75
- B 、24.48
- C 、20.57
- D 、26.9
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120萬(wàn)元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進(jìn)口關(guān)稅24萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅14.24萬(wàn)元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅（）萬(wàn)元。
- A 、4.75
- B 、24.48
- C 、20.57
- D 、25.32
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益為()萬(wàn)元。
- 甲企業(yè)是國(guó)內(nèi)一家企業(yè)，經(jīng)過(guò)多年的打拼，企業(yè)已經(jīng)具有一定規(guī)模，但公司創(chuàng)始人發(fā)現(xiàn)，自己所處的行業(yè)經(jīng)過(guò)多年的競(jìng)爭(zhēng)，生產(chǎn)能力已經(jīng)嚴(yán)重過(guò)剩，同時(shí)替代品的出現(xiàn)也降低了產(chǎn)品的利潤(rùn)率，市場(chǎng)增長(zhǎng)率嚴(yán)重下降。面對(duì)這種現(xiàn)狀，企業(yè)要想再進(jìn)一步發(fā)展已經(jīng)沒(méi)有什么空間了。但與中國(guó)相鄰的越南對(duì)此種產(chǎn)品的需求卻呈現(xiàn)出如火如荼的局面，十分旺盛。雖然企業(yè)數(shù)量也不少，但由于市場(chǎng)增長(zhǎng)迅速，盈利水平仍然可觀。隨即決定將自己的產(chǎn)品出口到越南。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售效果并不是很明顯。經(jīng)過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)原來(lái)越南對(duì)出口到該國(guó)的產(chǎn)品征收了高額關(guān)稅，導(dǎo)致公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力下降。為此，公司決定改變?cè)瓉?lái)直接出口產(chǎn)品的策略，而是在越南當(dāng)?shù)厥召?gòu)了一家生產(chǎn)同種產(chǎn)品的企業(yè)，從而提升了企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)又重新恢復(fù)了生機(jī)。要求：(1)根據(jù)材料判斷國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)處于生命周期的哪一個(gè)階段？在越南該行業(yè)處于哪一個(gè)階段？(2)該公司進(jìn)軍海外市場(chǎng)的動(dòng)因是什么？除了這種動(dòng)因，一般企業(yè)在進(jìn)軍海外市場(chǎng)時(shí)還可能存在哪些動(dòng)因？(3)該企業(yè)由直接出口改為收購(gòu)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，這種策略的變化受到了什么宏觀因素的影響？
- 下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)衡量方法的有（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
- 分別采用成本模式和公允價(jià)值模式編制2014年、2015年、2016年的會(huì)計(jì)分錄，并說(shuō)明2014年、2015年兩種模式投資性房地產(chǎn)年末報(bào)表的列示金額、影響本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的金額。
- 下列有關(guān)對(duì)存貨實(shí)施抽盤(pán)程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
- 2×16年7月1日，乙公司為興建廠房從銀行借入專(zhuān)門(mén)借款5000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為5%，借款利息按季支付。乙公司于2×16年10月1日正式開(kāi)工興建廠房，預(yù)計(jì)工期1年零3個(gè)月，工程采用出包方式。乙公司于開(kāi)工當(dāng)日、2×16年12月31日、2×17年5月1日分別支付工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元。因可預(yù)見(jiàn)的氣候原因，工程于2×17年1月15日至3月15日暫停施工。廠房于2×17年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，乙公司于當(dāng)日支付剩余款項(xiàng)800萬(wàn)元。乙公司自借入款項(xiàng)起，將閑置的借款資金投資于固定收益?zhèn)?，月收益率?.4%。乙公司按期支付前述專(zhuān)門(mén)借款利息，并于2×18年7月1日償還該項(xiàng)借款。乙公司該項(xiàng)專(zhuān)門(mén)借款累計(jì)計(jì)入損益的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 計(jì)算征收土地增值稅時(shí)允許扣除的地價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本
- 某居民企業(yè)2020年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額2800萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門(mén)罰款7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向扶貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)的金額為（ ）萬(wàn)元。
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