- 單選題某摩托車制造公司生產(chǎn)各種摩托車，2011年9月，領(lǐng)用上月外購的兩輪車（排量為200毫升）繼續(xù)加工成豪華摩托（排量為250毫升），銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000輛，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的5000輛兩輪摩托不含稅價(jià)3000萬元，取得專用發(fā)票，本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（?。┤f元。（消費(fèi)稅稅率3％。）
- A 、400
- B 、310
- C 、30
- D 、91
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
外購已稅摩托車生產(chǎn)摩托車，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×3％－3000×3％＝30（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元;銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為()(消費(fèi)稅稅率10%)。
- A 、584萬元
- B 、558.8萬元
- C 、525.2萬元
- D 、914萬元
- 2 【綜合題（主觀）】某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，2011年經(jīng)營情況如下：(1)外購原材料，支付價(jià)款480萬元、增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票;支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。(2)銷售摩托車800輛，取得不含稅銷售額800萬元。(3)出租摩托車30輛，取得收入20萬元。(4)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用60萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用40萬元。(5)發(fā)生水災(zāi)，損失外購的不含增值稅的原材料金額30萬元，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬元。(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(注：消費(fèi)稅稅率10%)。(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。(3)計(jì)算該企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的銷售營業(yè)收入總和(不含境外收益)。(4)計(jì)算該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和。(5)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(不含境外收益)。(6)計(jì)算該企業(yè)2011年境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售汽缸容量為200毫升的摩托車，2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)：本月銷售摩托車100輛，另將10輛自產(chǎn)摩托車轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，用20輛摩托車償還貸款；（2）委托加工業(yè)務(wù)：委托甲加工廠（增值稅一般納稅人）加工汽車輪胎60件，委托加工合同注明摩托車廠提供的材料成本為15000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)7000元，稅款1190元；本月收回后，銷售20件，每件不含稅價(jià)格為400元，8件用于本企業(yè)摩托車的裝配；（3）購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用膠皮，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元、裝卸費(fèi)3萬元，取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）其他業(yè)務(wù)：本月特制5輛摩托車用于對(duì)外贈(zèng)送關(guān)系客戶，特制摩托車生產(chǎn)成本為每輛10萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。摩托車不含稅銷售價(jià)格為每輛15萬元，摩托車的成本利潤率為8%，摩托車的適用消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）2012年2月摩托車廠應(yīng)納的增值稅稅額；（2）甲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（3）2012年2月摩托車廠銷售汽車輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，請(qǐng)說明理由；（4）2012年2月摩托車廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳的消費(fèi)稅）。
- 4 【綜合題（主觀）】某公司計(jì)劃從國外引進(jìn)生產(chǎn)摩托車的生產(chǎn)線，該項(xiàng)目分兩期進(jìn)行：第一期2012年年初設(shè)備投資20000萬元，當(dāng)年投資當(dāng)年完工投產(chǎn)，年產(chǎn)銷量為1萬臺(tái)，銷售單價(jià)1.2萬元，單位變動(dòng)成本0.6萬元，每年固定付現(xiàn)經(jīng)營成本為400萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)能夠收回的凈殘值率為原值的4%。第二期2014年年初設(shè)備投資33000萬元，當(dāng)年投資當(dāng)年完工投產(chǎn)，年產(chǎn)銷量新增1.9萬臺(tái)，銷售單價(jià)1.2萬元，單位變動(dòng)成本0.58萬元，年固定付現(xiàn)經(jīng)營成本新增760萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值率為原值的3%。假設(shè)：(1)第二期項(xiàng)目投資決策必須在2013年年底決定；(2)生產(chǎn)摩托車可比公司股票價(jià)格的方差為0.09；(3)該公司適用的所得稅稅率為25%；(4)該公司要求的最低投資報(bào)酬率為15%(其中無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為5%)；(5)該類設(shè)備稅法規(guī)定的折舊方法為直線法，折舊年限為5年，凈殘值為原值的5%。要求：(1)在不考慮期權(quán)的前提下，計(jì)算分析該項(xiàng)目第一期和第二期投資的可行性。(2)在考慮期權(quán)的前提下，計(jì)算分析該項(xiàng)目第一期和第二期投資的可行性。
- 5 【單選題】 某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元；銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）
- A 、584萬元
- B 、558.8萬元
- C 、525.2萬元
- D 、914萬元
- 6 【單選題】 某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬元；銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）
- A 、584萬元
- B 、558.8萬元
- C 、525.2萬元
- D 、914萬元
- 7 【多選題】甲公司是一家電動(dòng)摩托車制造商，長期從一家電機(jī)公司購買發(fā)動(dòng)機(jī)。下列各項(xiàng)中，屬于甲公司貨源策略優(yōu)點(diǎn)的有（ ）。
- A 、便于信息的保密
- B 、能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)
- C 、隨著與供應(yīng)商關(guān)系的加強(qiáng)，更可能獲得價(jià)格上的優(yōu)惠
- D 、能與供應(yīng)商建立較為穩(wěn)固的關(guān)系
- 8 【多選題】甲公司是我國一家長期向X國出口摩托車的企業(yè)。2013年，X國對(duì)我國出口的摩托車大幅度提高了關(guān)稅。面對(duì)這種情況，甲公司在X國與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)組建了一家合資公司，生產(chǎn)銷售摩托車。甲公司在X國組建合資公司規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。
- A 、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)
- B 、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
- C 、政治風(fēng)險(xiǎn)
- D 、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
- 9 【單選題】摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額（）萬元。
- A 、620
- B 、120
- C 、150
- D 、200
- 10 【單選題】摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額（ ）萬元。
- A 、620
- B 、120
- C 、150
- D 、200
熱門試題換一換
- 借款方因無力償還借款而將抵押房產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)按（ ）計(jì)稅貼花。
- 下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各個(gè)要素的說法中,不正確的是()。
- 以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有()。
- 根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中,正確的是()。
- 公司章程中關(guān)于監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?簡(jiǎn)要說明理由。
- (9)B公司在行使優(yōu)先權(quán)時(shí)能否對(duì)抗買房人王某?并說明理由。
- 下列各項(xiàng)中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）
- AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2015年12月31日預(yù)計(jì)2015年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。（1）2015年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的）。（2）2015年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（3）除上述項(xiàng)目外，AS公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。AS公司預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。（4）2015年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。2015年12月31日AS公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。
- 下列關(guān)于各個(gè)稅種稅率的表述中，正確的是（ ）。
- 乙公司屬于餐飲服務(wù)企業(yè)，近期在對(duì)印度尼西亞進(jìn)行考察時(shí)，發(fā)現(xiàn)該國近年來通貨膨脹率居高不下，對(duì)以消費(fèi)為主的印尼經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利影響，也挫傷了外國投資者的信心。乙公司決定推遲針對(duì)印尼的直接投資。這表明乙公司在進(jìn)行對(duì)外投資決策時(shí)考慮了（ ）。
- 某企業(yè)資產(chǎn)總額為10000萬元，其中長期資產(chǎn)為4000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)為6000萬元，穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)占流動(dòng)資產(chǎn)的40%。短期金融負(fù)債為3600萬元，目前該企業(yè)處于生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，則該企業(yè)目前的易變現(xiàn)率為（ ?。?/a>
- 關(guān)于租賃船舶繳納車船稅的表述中，正確的有( )。
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