- 綜合題（主觀）某城市一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，2011年經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元、增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。(2)銷售摩托車(chē)800輛，取得不含稅銷售額800萬(wàn)元。(3)出租摩托車(chē)30輛，取得收入20萬(wàn)元。(4)應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷售成本500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)發(fā)生水災(zāi)，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額30萬(wàn)元，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元。(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了20%的公司所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅(注：消費(fèi)稅稅率10%)。(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。(3)計(jì)算該企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的銷售營(yíng)業(yè)收入總和(不含境外收益)。(4)計(jì)算該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和。(5)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(不含境外收益)。(6)計(jì)算該企業(yè)2011年境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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參考答案(1)應(yīng)繳納增值稅=800×17%-(81.6+48×7%)=51.04(萬(wàn)元)【提示】按照目前增值稅政策，自然災(zāi)害損失的原材料不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=800×10%=80(萬(wàn)元)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)合計(jì)=51.04+80+1=132.04(萬(wàn)元)
(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=132.04×(7%+3%)=13.2(萬(wàn)元)
(3)2011年實(shí)現(xiàn)的銷售(營(yíng)業(yè))收入總和(不含境外收益)=800+20=820(萬(wàn)元)
(4) 2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=820×5‰=4.1(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除4.1萬(wàn)元。2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和=500+(60-20+4.1+40)費(fèi)用+(80+1+13.2)稅費(fèi)+(30-12)損失=696.3(萬(wàn)元)
(5)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(不含境外收益)=(820-696.3)×25%=30.93(萬(wàn)元)
(6)境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=82.5÷(1-20%)×(25%-20%)=5.16(萬(wàn)元)
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- A 、584萬(wàn)元
- B 、558.8萬(wàn)元
- C 、525.2萬(wàn)元
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- 2 【綜合題（主觀）】某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元（財(cái)務(wù)費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。（1）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；（2）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的土地使用權(quán)金額和開(kāi)發(fā)成本的合計(jì)數(shù)；（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額；（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額；（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元（其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)原值為12000萬(wàn)元），生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0.36萬(wàn)元。全年銷售三輪摩托車(chē)28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬(wàn)元。（3）全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元；不含印花稅和房產(chǎn)稅）、銷售費(fèi)用7600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。（5）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元（其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元；因管理不善庫(kù)存原材料損失618.6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18.6萬(wàn)元）。（6）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（7）8月20日，取得摩托車(chē)代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元。（8）10月6日，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（9）12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元（假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的總稅負(fù)為15%。（10） 2009年度，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)繳納的各種稅款如下：①增值稅=（87400+10080）×17%-5950-1100×7%=16571.6-5950-77=10544.6（萬(wàn)元）②消費(fèi)稅=（87400+10080）×10%=9748（萬(wàn)元）③城建稅、教育費(fèi)附加=（10544.6+9748）×（7%+3%）=2029.26（萬(wàn)元）④城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×4÷10000=32（萬(wàn)元）⑤企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74（萬(wàn)元）企業(yè)所得稅=（2900.74-620）×25%=570.19（萬(wàn)元）（說(shuō)明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，請(qǐng)列出計(jì)算步驟）。（1）分別指出企業(yè)自行計(jì)算繳納稅款（企業(yè)所得稅除外）的錯(cuò)誤之處，簡(jiǎn)單說(shuō)明理由，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款（企業(yè)所得稅除外）。（2）計(jì)算企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（3）分別指出企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤之處，簡(jiǎn)單說(shuō)明理由，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅?！敬痤}技巧提示】（1）一般而言，企業(yè)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理均存在問(wèn)題，所以可以將給出的各種稅種的計(jì)算及相關(guān)處理直接確認(rèn)為錯(cuò)誤，重新按正確的計(jì)算。（2）先將正確的處理寫(xiě)在卷面上，而后與企業(yè)稅務(wù)處理比較，再簡(jiǎn)單說(shuō)明理由。（3）這樣的考題已知條件多，業(yè)務(wù)處理復(fù)雜，應(yīng)閱讀完一個(gè)信息點(diǎn)，即將涉及的稅種的正確處理寫(xiě)在卷面上，如讀到“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)原值為12000萬(wàn)元”這個(gè)信息點(diǎn)，就應(yīng)在卷面上反映該企業(yè)應(yīng)納的房產(chǎn)稅。讀完“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米”信息點(diǎn)，應(yīng)計(jì)算出應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。而后再看企業(yè)是如何處理，錯(cuò)誤之處自然就可以答完整了。（4）此題較為復(fù)雜，考試時(shí)不必追求完美，有的問(wèn)題，如應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額很難做對(duì)，可以事先就選擇放棄，而將時(shí)間留給相對(duì)能夠掌控的試題。
- 4 【單選題】某摩托車(chē)制造公司生產(chǎn)各種摩托車(chē)，2011年9月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的兩輪車(chē)（排量為200毫升）繼續(xù)加工成豪華摩托（排量為250毫升），銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000輛，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的5000輛兩輪摩托不含稅價(jià)3000萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率3％。）
- A 、400
- B 、310
- C 、30
- D 、91
- 5 【綜合題（主觀）】某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建普通住宅樓10棟,其中:90%的建筑面積直接對(duì)外銷售。取得銷售收入6648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租,本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有:支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元;取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元;前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元,直接建筑成本2100萬(wàn)元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率,但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和城建稅、教育費(fèi)附加金額合計(jì);(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付金額和開(kāi)發(fā)成本金額合計(jì);(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金合計(jì);(4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(5)計(jì)算土地增值稅的增值額;(6)計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額。
- 6 【綜合題（主觀）】某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年度委托建筑公司承建住宅樓10棟,其中:80%的建筑面積直接對(duì)外銷售,取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租,本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有:(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元,直接建筑成本2100萬(wàn)元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元(財(cái)務(wù)費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率,但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù);(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的土地使用權(quán)金額和開(kāi)發(fā)成本的合計(jì)數(shù);(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額;(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額;(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù);(6)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 7 【單選題】 某城市一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬(wàn)元；銷售摩托車(chē)1200輛，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）
- A 、584萬(wàn)元
- B 、558.8萬(wàn)元
- C 、525.2萬(wàn)元
- D 、914萬(wàn)元
- 8 【單選題】 某城市一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬(wàn)元；銷售摩托車(chē)1200輛，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）
- A 、584萬(wàn)元
- B 、558.8萬(wàn)元
- C 、525.2萬(wàn)元
- D 、914萬(wàn)元
- 9 【單選題】摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額（）萬(wàn)元。
- A 、620
- B 、120
- C 、150
- D 、200
- 10 【單選題】摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額（ ）萬(wàn)元。
- A 、620
- B 、120
- C 、150
- D 、200
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中2012年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。
- 甲企業(yè)因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)被申請(qǐng)重整，其中欠乙公司無(wú)擔(dān)保貨款50萬(wàn)元。在重整期間，乙公司得到10%的貨款即5萬(wàn)元，當(dāng)人民法院裁定終止重整計(jì)劃執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)時(shí)，乙公司可以繼續(xù)得到清償?shù)那樾问? )。
- 一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁,并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前,對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中,一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利的有( )。
- 指出上述（1）、（2）、（3）事項(xiàng)中有哪些違法之處？并分別說(shuō)明理由。
- 分別計(jì)算甲公司2×16年應(yīng)確認(rèn)的合同收入、合同費(fèi)用和合同毛利。
- 面對(duì)增值型現(xiàn)金剩余，企業(yè)應(yīng)選擇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是（ ）。
- 根據(jù)資料（3），分析說(shuō)明甲公司的會(huì)計(jì)處理，并編制2018年10月1日、2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅稅額。
- 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。
- 對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，下列有關(guān)集團(tuán)項(xiàng)目組參與重要組成部分審計(jì)工作的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
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