- 單選題
題干：某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年經(jīng)營情況如下:(1)對(duì)外銷售A型小轎車10000輛,每輛含稅售價(jià)17.55萬元,共計(jì)取得含稅金額175500萬元;(2)銷售A型小轎車40輛給本公司職工,以成本價(jià)核算收入,取得不含稅銷售金額400萬元,差價(jià)計(jì)入職工福利;該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車5輛,每輛成本價(jià)12萬元,捐贈(zèng)給市政府,市場(chǎng)上B型小轎車不含稅銷售價(jià)格是16.2萬元;(3)管理費(fèi)用中:向母公司支付管理費(fèi)130萬元,發(fā)生技術(shù)研發(fā)費(fèi)280萬元,其他管理費(fèi)用1100萬元,其中含以支付現(xiàn)金方式向某中介機(jī)構(gòu)付出傭金300萬元,取得對(duì)方出具的合法發(fā)票;(4)銷售費(fèi)用中:發(fā)生廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元、銷售店面的租賃費(fèi)用90萬元;支付銷售過程中的保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)439萬元;(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元,其中向其他企業(yè)借款支付的利息費(fèi)用600萬元,已知向其他企業(yè)借款的年利息率為6%,銀行同期貸款年利率為5%;(6)同期從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益200萬元,在境外已按20%的稅率繳納了所得稅。
題目：(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費(fèi)稅30136.2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬元)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。 - A 、2169
- B 、2145
- C 、2133
- D 、2196
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參考答案【正確答案：A】
銷售（營業(yè)）收入＝150681（萬元）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝150681×15％＝22602.15（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)700＋140＝840（萬元），840萬元可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用＝439＋840＋90＝1369（萬元）應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝（900－600）＋600÷6％×5％＝800（萬元）應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)＝1369＋800＝2169（萬元）
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- A 、150600
- B 、151200
- C 、150681
- D 、150931
- 2 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費(fèi)稅30136.2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬元)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的產(chǎn)品銷售成本為()萬元。
- A 、100960
- B 、100460
- C 、100230
- D 、100560
- 3 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費(fèi)稅30136.2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬元)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和為()萬元。
- A 、35617.69
- B 、33215.42
- C 、34215.54
- D 、32513.46
- 4 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費(fèi)稅30136.2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬元)該企業(yè)2011年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。
- A 、10826.54
- B 、11214.31
- C 、11164.31
- D 、12605.54
- 5 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費(fèi)稅30136.2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬元)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、2613.22
- B 、2791.08
- C 、2814.22
- D 、2816.08
- 6 【單選題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
- A 、稅務(wù)部門核定的價(jià)格
- B 、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
- C 、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
- D 、歷史成本
- 7 【單選題】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限扣繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）的滯納金。
- A 、萬分之二
- B 、萬分之五
- C 、千分之二
- D 、千分之五
- 8 【單選題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
- A 、稅務(wù)部門核定的價(jià)格
- B 、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
- C 、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
- D 、歷史成本
- 9 【多選題】按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
- B 、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
- C 、采取分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
- D 、委托其他納稅人代銷貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天
- E 、采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
- 10 【單選題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
- A 、稅務(wù)部門核定的價(jià)格
- B 、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
- C 、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
- D 、歷史成本
熱門試題換一換
- 根據(jù)行政法理論，行政相對(duì)人的權(quán)利包括（）。
- 下列選項(xiàng)中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是（）。
- 公司普通股籌資的資金成本為()。
- 下列不能視為達(dá)到盈虧臨界狀態(tài)的是（ ）。
- 某化工生產(chǎn)企業(yè)2018年5月8日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。
- 下列有關(guān)電信業(yè)營改增的內(nèi)容表述不正確的是（ ）。
- 甲將其對(duì)乙享有的10萬元貨款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙，丙再轉(zhuǎn)讓給丁，乙均不知情。乙將債務(wù)轉(zhuǎn)讓給戊，得到了甲的同意。丁要求乙履行債務(wù)，乙以其不知情為由抗辯。下列說法中，正確的是（ ）。
- 某省煤炭資源稅稅率為8%，某煤礦2016年2月銷售自采原煤取得收入500萬元（不含增值稅，下同），用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤1000噸，銷售600噸，每噸售價(jià)0.1萬元，將洗選煤100噸無償換取某保潔公司的保潔服務(wù)。該煤礦洗選煤折算率為90%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。
- 如果未及時(shí)辦理上述業(yè)務(wù)，應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任？
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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