- 單選題
題干：某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年經(jīng)營情況如下:(1)對外銷售A型小轎車10000輛,每輛含稅售價17.55萬元,共計取得含稅金額175500萬元;(2)銷售A型小轎車40輛給本公司職工,以成本價核算收入,取得不含稅銷售金額400萬元,差價計入職工福利;該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛,每輛成本價12萬元,捐贈給市政府,市場上B型小轎車不含稅銷售價格是16.2萬元;(3)管理費用中:向母公司支付管理費130萬元,發(fā)生技術(shù)研發(fā)費280萬元,其他管理費用1100萬元,其中含以支付現(xiàn)金方式向某中介機構(gòu)付出傭金300萬元,取得對方出具的合法發(fā)票;(4)銷售費用中:發(fā)生廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費140萬元、銷售店面的租賃費用90萬元;支付銷售過程中的保險費和裝卸費439萬元;(5)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中向其他企業(yè)借款支付的利息費用600萬元,已知向其他企業(yè)借款的年利息率為6%,銀行同期貸款年利率為5%;(6)同期從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益200萬元,在境外已按20%的稅率繳納了所得稅。
題目：(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費稅30136.2萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加5481.49萬元)(1)該企業(yè)2011年實現(xiàn)的境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為()萬元。 - A 、150600
- B 、151200
- C 、150681
- D 、150931
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參考答案【正確答案：C】
境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營收入總額＝175500÷（1＋17％）＋40×17.55÷（1＋17％）＋5×16.2＝150000＋600＋81＝150681（萬元）
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- A 、100960
- B 、100460
- C 、100230
- D 、100560
- 2 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費稅30136.2萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加5481.49萬元)企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加總和為()萬元。
- A 、35617.69
- B 、33215.42
- C 、34215.54
- D 、32513.46
- 3 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費稅30136.2萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加5481.49萬元)企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用和財務(wù)費用為()萬元。
- A 、2169
- B 、2145
- C 、2133
- D 、2196
- 4 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費稅30136.2萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加5481.49萬元)該企業(yè)2011年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。
- A 、10826.54
- B 、11214.31
- C 、11164.31
- D 、12605.54
- 5 【單選題】(按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬元、消費稅30136.2萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加5481.49萬元)該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、2613.22
- B 、2791.08
- C 、2814.22
- D 、2816.08
- 6 【單選題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（）確定房產(chǎn)的扣除項目。
- A 、稅務(wù)部門核定的價格
- B 、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格
- C 、房地產(chǎn)評估價格
- D 、歷史成本
- 7 【單選題】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限扣繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）的滯納金。
- A 、萬分之二
- B 、萬分之五
- C 、千分之二
- D 、千分之五
- 8 【單選題】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），可申請延期納稅。
- A 、當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工薪酬、社會保險費后，不足以繳納稅款的
- B 、當期銀行存款在扣除應(yīng)付職工薪酬、社會保險費后，不足以繳納稅款的
- C 、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上繳款項后，不足以繳納稅款的
- D 、當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)計提的公益金、公積金后，不足以繳納稅款的
- 9 【多選題】按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
- B 、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天
- C 、采取分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天
- D 、委托其他納稅人代銷貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當天
- E 、采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天
- 10 【單選題】按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項目。
- A 、稅務(wù)部門核定的價格
- B 、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格
- C 、房地產(chǎn)評估價格
- D 、歷史成本
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- 下列會計分錄，不正確的是（）。
- 扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
- 金某租用祝某的汽車，后金某將該汽車轉(zhuǎn)讓給梁某，梁某知道該汽車為祝某的財產(chǎn)，但仍然以明顯低于市場同類產(chǎn)品的價格受讓了該汽車，根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- 依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，在編制年末資產(chǎn)負債表時，下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負債劃分的做法中，不正確的是（）。
- 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年12月，該個體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費500元，取得了技術(shù)維護單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票。當月零售貨物取得銷售收入15000元；用部分外購商品抵債，抵債商品的市場零售價格為1800元。該個體商店當月應(yīng)納增值稅（ ）元。
- 楊先生為某上市公司的員工，公司2014年實行雇員股票期權(quán)計劃，2014年8月18日。該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2015年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2015年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股，楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
- 下列各項中，關(guān)于軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠的其他規(guī)定表述正確的有（ ）。
- 下列項目中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
- 我國某公民本期購入債券（非國債、國家發(fā)行的金融債券）1000份，每份買入價10元，另支付購買債券的相關(guān)稅費共計150元。本期將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，另支付賣出債券的相關(guān)稅費共計110元。12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2500元。該公民上述行為應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
- 李某董事費收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ )元。
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