- 綜合題（主觀）某外貿(mào)進(jìn)出口公司經(jīng)營各種進(jìn)出口貨物，2015年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口辦公設(shè)備500臺，每臺進(jìn)口完稅價(jià)格1萬元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口辦公用品從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。 (2)當(dāng)月以每臺1.8萬元的含稅價(jià)格售出400臺，本公司辦公自用20臺，向某基金會捐贈(zèng)2臺。另支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)1.3萬元(有運(yùn)輸發(fā)票)。 (3)從某縣竹藤制品廠(一般納稅人)收購一批竹藤制品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)為93.6萬元，當(dāng)月出口，出口離岸價(jià)格為120萬元。 (4)從國內(nèi)購進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬元，增值稅1.02萬元，委托加工成工藝臺布，支付加工費(fèi)1萬元，并取得加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月全部出口，出口離岸價(jià)格10萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： (1)計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅(假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%)。 (2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的增值稅。 (3)計(jì)算出口竹藤制品應(yīng)退增值稅(退稅率13%)。 (4)計(jì)算出口加工的工藝臺布應(yīng)退增值稅(布料、工藝臺布的退稅率均為11%)。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案(1)進(jìn)口貨物應(yīng)納關(guān)稅=1×500×15%=75(萬元)
進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×17%=（1×500+75）×17%=97.75(萬元)
(2)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的增值稅當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(400+ 2)×[1.8÷(1+ 17%)]×17%=105.14(萬元)
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=(97.75+9×11%)+1.3×11%=98.883(萬元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=105.14-98.883=6.257(萬元)
(3)出口竹藤制品應(yīng)退增值稅=93.6÷(1+ 17%)×13%=10.4(萬元)
(4)出口加工的工藝臺布應(yīng)退增值稅=6×11% +1×11%=0.77(萬元)
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口轎車應(yīng)交消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、16.52
- B 、7.37
- C 、7
- D 、5.89
- 2 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司2011年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、16.52
- B 、7.37
- C 、7
- D 、5.89
- 3 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元＝6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）。
- A 、323萬元
- B 、350萬元
- C 、395.79萬元
- D 、340萬元
- 4 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格折合人民幣為1000萬元，繳納進(jìn)口關(guān)稅稅額900萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（ ）萬元。（小汽車消費(fèi)稅稅率9％）
- A 、351.09
- B 、170
- C 、352.78
- D 、354.95
- 5 【單選題】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年5月從日本進(jìn)口10輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬元，則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。（進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%）
- A 、9
- B 、9.57
- C 、9.87
- D 、9.97
- 6 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格折合人民幣為1000萬元，繳納進(jìn)口關(guān)稅稅額900萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（ ）萬元。（小汽車消費(fèi)稅稅率9％）
- A 、351.09
- B 、170
- C 、352.78
- D 、354.95
- 7 【單選題】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年5月從日本進(jìn)口10輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬元，則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。（進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%）
- A 、9
- B 、9.57
- C 、9.87
- D 、9.97
- 8 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為( )。
- A 、323萬元
- B 、350萬元
- C 、395.79萬元
- D 、340萬元
- 9 【單選題】某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年11月進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為( )。
- A 、247萬元
- B 、250萬元
- C 、295.79萬元
- D 、240萬元
- 10 【單選題】達(dá)飛外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年5月從韓國進(jìn)口10輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬元，則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬元。（進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%）
- A 、9.27
- B 、9.37
- C 、9.67
- D 、9.87
熱門試題換一換
- 某公司為居民企業(yè)，2011年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤總額均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。
- 2011年2月，某外國公司（以下簡稱A公司）與我國一家有限責(zé)任公司（以下簡稱B公司）初步達(dá)成股權(quán)并購協(xié)議，擬將B公司變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱C公司）。協(xié)議要點(diǎn)如下：(1)B公司的注冊資本由現(xiàn)在的800萬美元，增至1000萬美元，增加的部分由A公司認(rèn)購。其中現(xiàn)金出資100萬美元，以機(jī)器設(shè)備作價(jià)100萬美元。(2)C公司的投資總額為2000萬美元。(3)以機(jī)器設(shè)備作價(jià)的出資，在C公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后1年內(nèi)一次繳清。(4)B公司原有50萬元人民幣的應(yīng)收債權(quán)和100萬元人民幣的未到期銀行貸款，均由C公司承繼。2011年3月，B公司召開董事會討論并購協(xié)議。B公司全體13名董事都出席了會議，有8名董事表示反對，有5名董事表示贊成，表示贊成的5名董事提議召開臨時(shí)股東會審議。在臨時(shí)股東會上，由于代表40%表決權(quán)的股東表示反對，沒有通過該并購協(xié)議。要求：根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題：(1)C公司是否可以享受外商投資企業(yè)待遇？并說明理由。(2)C公司的投資總額是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)C公司的機(jī)器設(shè)備出資期限是否符合規(guī)定？并說明理由。(4)B公司原有的債權(quán)和債務(wù)均由C公司承繼是否符合規(guī)定？并說明理由。(5)B公司的5名董事是否可以提議召開臨時(shí)股東會？并說明理由。(6)B公司臨時(shí)股東會沒有通過該并購協(xié)議是否符合規(guī)定？并說明理由。
- A注冊會計(jì)師計(jì)劃對X公司2011年度銷售交易中形成的應(yīng)收賬款實(shí)施函證,在確定應(yīng)收賬款函證時(shí)間時(shí),以下事項(xiàng)中最不恰當(dāng)?shù)那樾问?)。
- 下列關(guān)于法律關(guān)系主體權(quán)利能力與行為能力的說法中，正確的是（ ）。
- 計(jì)算該公司2011年職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額;
- 某企業(yè)從境外進(jìn)口一批貨物，貨物價(jià)款折合人民幣25萬元，另支付中介費(fèi)3萬元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，支付境外考察費(fèi)用4萬元。已知該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口該批貨物時(shí)應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬元。
- 下列關(guān)于債券價(jià)值的說法中，正確的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
lA82O