- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某集成電路生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2013年成立，主要生產(chǎn)線寬0.6微米的集成電路產(chǎn)品，該企業(yè)2014年進(jìn)入獲利年度，2016年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售集成電路產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含增值稅銷售額8000萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額3000萬元，增值稅額510萬元。（2）3月份受贈一批原材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額100萬元，增值稅額17萬元。（3）6月30日將一處閑置廠房出租給某商貿(mào)企業(yè)，租期至2016年末，按合同收取含稅租金收入50萬元（該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅）。（4）企業(yè)全年集成電路應(yīng)扣除的銷售成本為4200萬元。（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1600萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元。（6）全年發(fā)生管理費(fèi)用750萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，管理費(fèi)用中不含印花稅）。（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用500萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元），實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)12萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)73萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。（8）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[8000+50÷（1+5%）]×5‰=40.24（萬元）<90×60%=54（萬元），準(zhǔn)予扣除40.24萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=90-40.24=49.76（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 2 【綜合題（主觀）】該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
- 4 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
- 5 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額。
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
熱門試題換一換
- 星美國際是一家處于成長期的公司，該公司決定采用平衡計(jì)分卡來預(yù)測下一年度的績效。在進(jìn)行具體計(jì)量時，考慮的指標(biāo)包括收入的增加、主要顧客的收益率、市場份額、新客戶開發(fā)率、工作進(jìn)度完成率、在新工作中與顧客相處的時間等。從計(jì)量指標(biāo)看，該公司利用平衡計(jì)分卡所考慮的非財(cái)務(wù)方面包括( )。
- 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中,應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有()。
- 在波士頓矩陣的分析中,通常有4種戰(zhàn)略目標(biāo)分別適用于不同的業(yè)務(wù)。其中適合采用“收割”戰(zhàn)略的可能有( )。
- 下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（ ）。
- 以下有關(guān)項(xiàng)目合伙人復(fù)核的說法中，正確的有（ ）。
- 對于D公司訴A公司股東甲的債務(wù)糾紛案，在程序上人民法院應(yīng)如何處理?并說明理由。
- 假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息，以及存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計(jì)利息。（一年按360天計(jì)算，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位）
- 下列各項(xiàng)因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有（）。
- 計(jì)算息稅前利潤對銷售量的敏感系數(shù)。
- 假設(shè)其他條件不變，下列計(jì)算方法的改變會導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少的有（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
l2jeW