- 單選題甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×16年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×16年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2×16年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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參考答案【正確答案：D】
2×16年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=1000×60%=600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為500萬元，所以賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600×60%=960（萬元），2×16年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-500）×25%=115（萬元）。
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- A 、-200萬元
- B 、-193.75萬元
- C 、-145.31萬元
- D 、145.31萬元
- 2 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2012年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元。至2012年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的60%。則2012年合并利潤表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營業(yè)成本為（ ）萬元。
- A 、640
- B 、240
- C 、360
- D 、160
- 3 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2012年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2012年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵消后，2012年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 4 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年5月乙公司出售一批產(chǎn)品給甲公司，成本為100萬元，售價(jià)為150萬元，至2010年12月31日，甲公司尚未出售該批商品。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素，關(guān)于2010年的相關(guān)處理，不正確的是（ ?。?。
- A 、甲公司確認(rèn)的該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是150萬元
- B 、合并報(bào)表中確認(rèn)的該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是100萬元
- C 、在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為12.5萬元
- D 、甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為0
- 5 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。20×1年9月甲公司以1 000萬元將一臺設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1 000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊（同稅法規(guī)定）。至20×1年12月31日，乙公司尚未對外銷售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計(jì)不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則20×1年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對上述交易進(jìn)行抵銷時(shí)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。?/span>
- A 、0
- B 、7.81萬元
- C 、48.44萬元
- D 、56.25萬元
- 6 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2016年9月甲公司以800萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬元。至2016年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的60%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計(jì)不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2016年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 7 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元。至2016年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的80%，假定該批存貨未計(jì)提過減值準(zhǔn)備。則2016年合并利潤表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營業(yè)成本為（）萬元。
- A 、400
- B 、80
- C 、320
- D 、480
- 8 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×16年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×16年12月31日，乙公司已對外出售該批存貨的70%，剩余部分存貨未發(fā)生減值。則2×16年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的存貨為（）萬元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 9 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×17年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×17年12月31日，乙公司已對外出售該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2×17年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 10 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2×17年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬元（不含增值稅），成本為400萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2×17年12月31日，乙公司已對外出售該批存貨的70%，剩余部分存貨可變現(xiàn)凈值為130萬元。不考慮其他因素的影響，2×17年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的存貨為（ ?。┤f元。
- A 、120
- B 、130
- C 、180
- D 、280
熱門試題換一換
- A公司計(jì)劃建設(shè)兩條生產(chǎn)線，分兩期進(jìn)行，第一條生產(chǎn)線2007年1月1日投資，投資合計(jì)為800萬元，經(jīng)營期限為10年，預(yù)計(jì)每年的稅后經(jīng)營現(xiàn)金流量為100萬元；第二期項(xiàng)目計(jì)劃于2010年1月1日投資，投資合計(jì)為1000萬元，經(jīng)營期限為8年，預(yù)計(jì)每年的稅后經(jīng)營現(xiàn)金流量為200萬元。公司的既定最低報(bào)酬率為10%。已知：無風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬率為4%，項(xiàng)目現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)差為20%。要求：(1)計(jì)算不考慮期權(quán)的第一期項(xiàng)目的凈現(xiàn)值；(2)計(jì)算不考慮期權(quán)的第二期項(xiàng)目在2010年1月1日和2007年1月1日的凈現(xiàn)值；(3)如果考慮期權(quán)，判斷屬于看漲期權(quán)還是看跌期權(quán)；確定標(biāo)的資產(chǎn)在2010年1月1日的價(jià)格和執(zhí)行價(jià)格，并判斷是否應(yīng)該執(zhí)行該期權(quán)；(4)采用布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型計(jì)算考慮期權(quán)的第一期項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，并評價(jià)投資第一期項(xiàng)目是否有利。
- 2008年9月,X市人民法院受理了本市甲公司訴Y市乙公司合同糾紛一案。2008年12月,Y市人民法院受理了債務(wù)人乙公司的破產(chǎn)申請,此時(shí),甲、乙公司之間的合同糾紛尚未審結(jié)。下列關(guān)于該合同糾紛案的表述中,正確的是()。
- 技術(shù)資源使得企業(yè)可以建立自己的競爭優(yōu)勢,這是因?yàn)榧夹g(shù)資源具有下列()特點(diǎn)。
- 企業(yè)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅;
- 了解被審計(jì)單位的性質(zhì)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（ ）。
- 張某應(yīng)否對招股說明書中的虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)承擔(dān)行政法律責(zé)任？并說明理由。
- 請計(jì)算張先生5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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