- 綜合題（主觀）
題干：某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批,收購憑證上注明的價款500萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼;支付運輸費用10萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票,煙葉當期驗收入庫。(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批,生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱。(3)5月從國外進口B牌卷煙400標準箱,支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元。(4)16日銷售A牌卷煙300標準箱,每箱不含稅售價1.35萬元,款項收訖;將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。(5)25日銷售進口B牌卷煙380標準箱,取得不含稅銷售收入720萬元。(6)27日購進稅控收款機一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元;外購防偽稅控通用設備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元。(7)月底盤點,發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運輸費用0.93萬元)霉爛變質(zhì)。[其他相關(guān)資料:①煙絲消費稅比例稅率為30%;②卷煙消費稅比例稅率:每標準條調(diào)撥價格在50元以上的(含50元,不含增值稅)為45%,每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下的為30%;卷煙消費稅定額稅率:每標準箱(250標準條)150元;③卷煙的進口關(guān)稅稅率為20%;④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務機關(guān)認證]
題目：外購煙葉可以抵扣的進項稅額。
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參考答案外購煙葉可以抵扣的進項稅額=500×(1+10%)×(1+20%)×13%+10×7%=86.5(萬元)
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- 下列關(guān)于公開增發(fā)新股的說法中，不正確的是（?。?/a>
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- 該公司應繳納的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅；
- 分別針對情況（2） ~ （5），請指出A注冊會計師所作的決策或形成的結(jié)論是否恰當，如不恰當，請簡要說明原因并提出改進建議。
- 分別根據(jù)實體現(xiàn)金流量法和股權(quán)現(xiàn)金流量法用凈現(xiàn)值法進行決策（折現(xiàn)率保留到 1%）。
- 某租賃公司將一臺大型設備以融資租賃方式租賃給B企業(yè)。租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值，即資產(chǎn)余值為2250萬元，雙方合同中規(guī)定，B企業(yè)擔保的資產(chǎn)余值為450萬元，B企業(yè)的子公司擔保的資產(chǎn)余值為675萬元，另外擔保公司擔保的金額為675萬元。租賃期開始日該租賃公司記錄的未擔保余值為（ ）。
- 確定甲公司20×2年4月1日對A公司30%股權(quán)投資成本，說明甲公司對該項投資應采用的核算方法及理由，編制與確認該項投資相關(guān)的會計分錄。
- 下列聯(lián)合體中，屬于網(wǎng)絡的有（）。
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