- 計(jì)算題
題干：某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從毛巾生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)毛巾一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（2）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；（3）購買一批建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元；（4）購進(jìn)電冰箱100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250000元，但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入300000元；（6）因管理不善丟失一批上月外購的日用商品，賬面成本5850元（其中運(yùn)費(fèi)成本850元）；（7）外購電腦30臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，購入后將6臺(tái)用于辦公使用，10臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余14臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8500元；（8）將使用了4年的小汽車對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入56000元；（9）取得會(huì)員費(fèi)收入30000元；（10）將一批庫存的棉被捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場(chǎng)價(jià)格為100000元。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣，上月留抵稅額3000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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參考答案
購買建材用于修繕倉庫，屬于外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購進(jìn)電冰箱，取得增值稅專用發(fā)票，無論是否支付貨款都可以按照發(fā)票上注明的稅金抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3400＋30000×3%＋250000×17%＋5000×30×17%－（5850－850）×17%－850×11%＋3000＝74356.5（元）
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