- 客觀案例題
題干：某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度相關經(jīng)營情況如下：（1）銷售汽車輪胎7000個，每個不含稅售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，保險費用和裝卸費用16萬元，取得普通發(fā)票；（2）銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計算消費稅及增值稅；（3）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業(yè)務成本10萬元；（4）發(fā)生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務宣傳費用114萬元；（5）發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務招待費14萬元、技術開發(fā)費80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（研發(fā)費用資本化）攤銷為2018年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額；（6）營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.2萬元，合同違約金支出11.6萬元；（7）所得稅前準許扣除的稅金及附加60.69萬元；（8）12月份購買安全生產(chǎn)專用設備，取得普通發(fā)票上注明價款為80萬元；（9）在A國設有子公司，A國子公司當年應納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤230萬元。
題目：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是（ ）萬元。 - A 、237
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- C 、203
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參考答案【正確答案：D】
廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。
應扣除的銷售費用=30+16+384-284+237=383（萬元）
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