- 單選題甲公司2008年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，入賬價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2009年年末，對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為350萬(wàn)元，尚可使用年限為4年，首次計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并確定2010年起折舊方法改為年數(shù)總和法（凈殘值為 0）。2010年年末，對(duì)該固定資產(chǎn)再次進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為250萬(wàn)元，尚可使用年限、凈殘值及折舊方法不變。2011年對(duì)該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為（）。
- A 、7.2萬(wàn)元
- B 、105萬(wàn)元
- C 、120萬(wàn)元
- D 、125萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B】
（1）2009 年
固定資產(chǎn)賬面凈值＝500－500÷5＝400（萬(wàn)元） 可收回金額為 350 萬(wàn)元
應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備＝400－350＝50（萬(wàn)元）
（2）2010 年
應(yīng)計(jì)提的折舊＝350×4/10＝140（萬(wàn)元）
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝350－140＝210（萬(wàn)元）
固定資產(chǎn)可收回金額為 250 萬(wàn)元，大于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 210 萬(wàn)元，由于固定資
產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回，因此 2010 年底固定資產(chǎn)賬面價(jià)值仍為 210 萬(wàn)元。
（3）2011 年應(yīng)計(jì)提的折舊＝350×3/10＝105（萬(wàn)元）
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- A 、300萬(wàn)元
- B 、1 600萬(wàn)元
- C 、500萬(wàn)元
- D 、1 800萬(wàn)元
- 2 【單選題】A公司2007年12月31日一臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（ ?。?/span>
- A 、8萬(wàn)元
- B 、16萬(wàn)元
- C 、6萬(wàn)元
- D 、4萬(wàn)元
- 3 【單選題】AS公司2010年1月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為160萬(wàn)元，因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。（年末不存在減值跡象）則2010年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（?。?。
- A 、無(wú)暫時(shí)性差異
- B 、可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元
- C 、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16 萬(wàn)元
- D 、可抵扣暫時(shí)性差異144萬(wàn)元
- 4 【多選題】A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬(wàn)元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2010年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元，2010年年末公允價(jià)值為1 980萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
- A 、2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- B 、2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
- C 、2010年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬(wàn)元
- D 、2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
- 5 【多選題】甲公司于2014年12月30日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)750萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類（由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的）固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊，凈殘值為零。2016年12月31日，甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬(wàn)元，下列有關(guān)說(shuō)法中正確的有（）。
- A 、2016年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額為600萬(wàn)元
- B 、2016年12月31日，該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元
- C 、2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為550萬(wàn)元
- D 、2016年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為480萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲公司 2×16 年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購(gòu)買價(jià)款 300 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 51 萬(wàn)元，另支付購(gòu)入過(guò)程中運(yùn)輸費(fèi) 8 萬(wàn)元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 0.88 萬(wàn)元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了改造。改造過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料 6 萬(wàn)元，相關(guān)增值稅 1.02 萬(wàn)元，發(fā)生職工薪酬 3 萬(wàn)元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ ）。
- A 、317 萬(wàn)元
- B 、317.88 萬(wàn)元
- C 、318.02 萬(wàn)元
- D 、369.90 萬(wàn)元
- 7 【單選題】甲公司 2×16 年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購(gòu)買價(jià)款 300 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 51 萬(wàn)元，另支付購(gòu)入過(guò)程中運(yùn)輸費(fèi) 8 萬(wàn)元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 0.88 萬(wàn)元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了改造。改造過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料 6 萬(wàn)元，相關(guān)增值稅 1.02 萬(wàn)元，發(fā)生職工薪酬 3 萬(wàn)元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ ）。
- A 、317 萬(wàn)元
- B 、317.88 萬(wàn)元
- C 、318.02 萬(wàn)元
- D 、369.90 萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司2×18年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購(gòu)買價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額48萬(wàn)元，另支付購(gòu)入過(guò)程中運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.8萬(wàn)元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了改造。改造過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料6萬(wàn)元，相關(guān)增值稅0.96萬(wàn)元，發(fā)生職工薪酬3萬(wàn)元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ ?。?。
- A 、317萬(wàn)元
- B 、365.80萬(wàn)元
- C 、366.67萬(wàn)元
- D 、317.96萬(wàn)元
- 9 【多選題】A公司2×16年12月1日取得一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，取得成本為5000萬(wàn)元，2×16年12月31日，該項(xiàng)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元。2×17年12月31日，該項(xiàng)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為5200萬(wàn)元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（）。
- A 、2×16年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- B 、2×16年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元
- C 、2×17年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- D 、2×17年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司為建造某固定資產(chǎn)于2019年12月1日按面值發(fā)行3年期到期一次還本付息公司債券，債券面值為12000萬(wàn)元（不考慮債券發(fā)行費(fèi)用），票面年利率為6%。該固定資產(chǎn)建造采用出包方式。2020年甲公司發(fā)生的與該固定資產(chǎn)建造有關(guān)的事項(xiàng)如下：1月1日，工程動(dòng)工并支付工程進(jìn)度款1800萬(wàn)元；4月1日，支付工程進(jìn)度款1000萬(wàn)元；4月7日至8月6日，因進(jìn)行工程質(zhì)量和安全檢查停工；8月7日重新開(kāi)工；9月1日支付工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。假定借款費(fèi)用資本化金額按年計(jì)算，每月按30天計(jì)算，未發(fā)生與建造該固定資產(chǎn)有關(guān)的其他借款，2020年資本化期間該項(xiàng)借款未動(dòng)用資金存入銀行所獲得的利息收入120萬(wàn)元。則2020年度甲公司應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)建造成本的利息費(fèi)用金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、360
- B 、480
- C 、600
- D 、720
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- 債務(wù)人或者管理人向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案的期限是( )。
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- 計(jì)算當(dāng)月銷售原油的增值稅銷項(xiàng)稅額;
- 下列各項(xiàng)中，符合承攬合同當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)表述的有（ ）。
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