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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù) 正文

綜合題（主觀）
題干：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)為下月生產(chǎn)計(jì)劃，進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)3000000元、賣方傭金120000元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)380000元。(2)將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)不含稅金額82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）。(3)購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫(kù)。(4)卷煙廠外購(gòu)一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜。(5)將本月進(jìn)口的部分煙絲，對(duì)外銷售，取得不含稅收入825000元。(6)銷售自產(chǎn)A牌卷煙200箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同），每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬。(7)銷售自產(chǎn)B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元。(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，零售價(jià)（含稅）每箱15000元，門市部本月已售出5箱。（已知：進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（含70元）的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤(rùn)率為5%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計(jì)；