稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 單選題 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所， 2023年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi) 400 萬 元，取得租金 320 萬元。2023年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
  • A 、40
  • B 、55
  • C 、60
  • D 、72

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參考答案

【正確答案：D】

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的， 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所， 但取得的境內(nèi)所得與其所 設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)， 實(shí)際減按 10%的稅率。該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =400×10％＋320×10％＝72 （萬元）。

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