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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某建筑企業(yè)，主要從事工程建筑服務(wù)，2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年提供工程建筑服務(wù)取得不含稅收入8000萬元，建筑成本支出為5000萬元。（2）當(dāng)年出租廠房一套，租賃合同注明：租期3年，租賃期限從2019年1月1日至2021年12月31日，不含稅租金共計90萬元。該筆租金于2019年3月1日一次性支付。（3）全年發(fā)生銷售費用80萬元，其中發(fā)生標(biāo)書制作費支出20萬元、發(fā)生辦公費支出10萬元、發(fā)生過路過橋費支出2萬元、，發(fā)生油費支出5萬元、發(fā)生車險費支出3萬元、發(fā)生工資支出38萬元、發(fā)生社會保險費支出2萬元。（4）全年發(fā)生管理費用120萬元，其中發(fā)生工會經(jīng)費支出10萬元、發(fā)生職工福利費支出20萬元、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出30萬元、發(fā)生辦公費支出21.5萬元、發(fā)生折舊額6.5萬元、發(fā)生河道費支出2萬元、發(fā)生工資支出27萬元、發(fā)生社會保險費支出1.5萬元、發(fā)生補充養(yǎng)老保險費支出1.5萬元。（5）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中發(fā)生銀行手續(xù)費支出15萬元、發(fā)生利息支出5萬元。（6）固定資產(chǎn)臺賬注明金額為440萬元，其中廠房一套300萬元、汽車四輛40萬元（包含本年新購置的一輛SUV價值22萬元）、辦公設(shè)備若干共計100萬元。計提折舊額情況如下：2019年廠房計提折舊額2萬元，累計折舊額19萬元；2019年汽車共提折舊額3萬元（包括本年新購置汽車折舊1萬元），累計折舊額5萬元；2019年辦公設(shè)備計提折舊額1.5萬元，累計折舊額3萬元。（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出30萬元，此項支出為通過該縣人民政府向貧苦家庭的捐贈。（8）全年發(fā)生稅金及附加共計23萬元。（9）全年企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅38萬元。（說明：假定不考慮其他稅費，以前年度均未發(fā)生虧損，且以上支出均可以出具合理票據(jù)。職工薪酬全部計入管理費用或者成本科目）要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
題目：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)補（退）的所得稅額。