參考答案

《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》專門對內(nèi)部控制評價報告進(jìn)行了規(guī)范，要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容：
(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明，實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)；
(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況，即概要說明；
(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù)，一般指《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》及企業(yè)在此基礎(chǔ)上制定的評價辦法；
(4)內(nèi)部控制評價的范圍，描述內(nèi)部控制評價所涵蓋的被評價單位，以及納入評價范圍的業(yè)務(wù)事項；
(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法；
(6)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況，主要描述適用本企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前年度保持一致，同時，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評價期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；
(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；
(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論，對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。