- 單選題甲公司2×17年12月31日發(fā)現(xiàn)2×16年度多計(jì)管理費(fèi)用200萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2×16年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ?。?。
- A 、調(diào)減2×17年度當(dāng)期管理費(fèi)用200萬元
- B 、調(diào)增2×17年當(dāng)期未分配利潤150萬元
- C 、調(diào)增2×17年年初未分配利潤135萬元
- D 、調(diào)減2×17年年初未分配利潤135萬元
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參考答案【正確答案：C】
調(diào)增2×17年年初未分配利潤的金額=200×（1-25%）×（1-10%）=135（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2×16年12月31日，甲公司自行研發(fā)尚未完成但符合資本化條件的開發(fā)項(xiàng)目的賬面價(jià)值為3500萬元，預(yù)計(jì)至開發(fā)完成尚需投入300萬元。該項(xiàng)目以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于市場出現(xiàn)了與其開發(fā)相類似的項(xiàng)目，甲公司于年末對該項(xiàng)目進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)開發(fā)所需投入因素預(yù)計(jì)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2800萬元，未扣除繼續(xù)開發(fā)所需投入因素預(yù)計(jì)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2950萬元。2 × 16年12月31日,該項(xiàng)目的市場出售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為2500萬元。不考慮其他因素。則甲公司2 ×16年年末對該開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額是（ ）萬元。
- A 、550
- B 、700
- C 、850
- D 、1000
- 2 【計(jì)算分析題】編制乙公司2×17年12月31日與2×16年12月31日確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【單選題】甲公司2×17年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。2×18年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×18年2月18日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司2×17年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×18年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出。則關(guān)于上述事項(xiàng)，下列說法中正確的是（ ?。?。
- A 、甲公司估計(jì)乙公司賬款全部無法收回應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理
- B 、甲公司估計(jì)乙公司賬款全部無法收回應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)處理
- C 、甲公司估計(jì)乙公司賬款全部無法收回既不是調(diào)整事項(xiàng)，也不是非調(diào)整事項(xiàng)
- D 、甲公司估計(jì)乙公司賬款2000萬元無法收回應(yīng)計(jì)入2×18年利潤表信用減值損失
- 4 【單選題】甲公司2×17年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。2×18年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×18年2月18日向法院申請破產(chǎn)。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，2×17年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×18年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出。甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2×17年12月31日未分配利潤的金額為（ ）萬元。
- A 、80
- B 、100
- C 、
72
- D 、
54
- 5 【單選題】2×16年12月31日，甲公司以現(xiàn)金1000萬元購買了某非關(guān)聯(lián)公司的全資子公司乙公司的全部股權(quán)。2×16年12月31日（購買日），乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為800萬元，乙公司賬面記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值均與經(jīng)評估確認(rèn)的公允價(jià)值相等，除在賬面記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債外，乙公司還擁有一項(xiàng)經(jīng)評估確認(rèn)公允價(jià)值為200萬元的專有技術(shù)和一項(xiàng)可能會(huì)敗訴的未決訴訟，如果敗訴賠償金額為100萬元至200萬元不等，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的對乙公司的合并商譽(yù)的金額為（）萬元
- A 、200
- B 、150
- C 、0
- D 、100
- 6 【多選題】甲公司在2×17年1月31日，發(fā)現(xiàn)2×16年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10萬元（與稅法計(jì)提折舊一致），以上差錯(cuò)均具有重要性，并且在所得稅申報(bào)表中均未考慮上述事項(xiàng)的影響，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)所得稅匯算清繳日為2×17年3月31日，財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出日為2×17年4月15日，不考慮其他情況和因素的影響，在調(diào)整前期差錯(cuò)時(shí)，直接通過相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目，無需通過“以前年度損益調(diào)整”科目，下列有關(guān)表述中正確的有（）
- A 、應(yīng)調(diào)整增加所得稅費(fèi)用22.5萬元
- B 、應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.5萬元
- C 、應(yīng)調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
- D 、應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅負(fù)債27.5萬元
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算2×17年12月31日甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算2×17年12月31日甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算2×17年12月31日甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算2×17年12月31日甲公司對乙公司長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
熱門試題換一換
- 某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2011年將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
- 戰(zhàn)略分析包括外部環(huán)境分析和內(nèi)部環(huán)境分析，下列屬于外部環(huán)境分析的是（?。?
- 計(jì)算甲公司2016年第三季度專門借款利息支出、暫時(shí)閑置專門借款的存款利息收入和專門借款利息支出資本化金額。
- 下列選項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形有（ ）。
- 對于內(nèi)部控制缺陷表述不正確的有（ ）。
- 2×14年9月30日，A公司股本為1000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為11000萬元，除非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額為2000萬元以外，其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2×14年9月30日，A公司通過定向增發(fā)本公司普通股，以2.5股換1股的比例自B公司股東處取得了B公司全部股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制。A公司共發(fā)行了1500萬股普通股取得B公司全部600萬股普通股。A公司每股普通股在2×14年9月30日的公允價(jià)值為16元，B公司每股普通股當(dāng)日的公允價(jià)值為40元。A公司、B公司每股普通股的面值均為1元。A公司與B公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，2×14年9月30日A公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)為（ ?。┤f元。
- 甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)20×3年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項(xiàng)，（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時(shí)，乙公司高管可以每股4元的價(jià)格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價(jià)的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達(dá)標(biāo)，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價(jià)款。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，乙公司應(yīng)當(dāng)作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（ ?。?/a>
- 計(jì)算A部門的剩余收益；
- 計(jì)算甲產(chǎn)品單位標(biāo)準(zhǔn)材料成本。
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