- 綜合題（主觀） 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （3）計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額；
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參考答案
（3）利息費用扣除限額＝500×6％＝30（萬元），實際列支500×10％＝50（萬元），準(zhǔn)予扣除30萬元。
利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額＝50－30＝20（萬元）（1分）
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- A 、12.5萬元
- B 、12.55萬元
- C 、13.45萬元
- D 、16.25萬元
- 2 【單選題】某企業(yè)2011年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元，經(jīng)營負債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計2012年度的銷售額比2011年度增加10%(即增加100萬元)，預(yù)計2012年度利潤留存率為50%，銷售凈利率10%，假設(shè)沒有可供動用的金融資產(chǎn)，則該企業(yè)2012年度應(yīng)追加資金量為( )萬元。
- A 、0
- B 、2000
- C 、1950
- D 、145
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- 4 【單選題】某居民企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了三次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元；一次是經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券利息支出80萬元（該債券2007年9月1日發(fā)行，本金1000萬元，兩年期，利率8％）。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。?/span>
- A 、5.48萬元
- B 、5.25萬元
- C 、5.41萬元
- D 、5.79萬元
- 5 【單選題】某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
- 6 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；；
- 7 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （2）計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額；
- 8 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （4）計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額；
- 9 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （5）計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
- 10 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用； （3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （6）計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
熱門試題換一換
- 按我國會計準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財務(wù)報表折算為人民幣報表時，所有者權(quán)益變動表中的“未分配利潤”項目應(yīng)當(dāng)()。
- 資料同上。假定2011年12月31日，A公司將其持有的對B公司長期股權(quán)投資60%的股權(quán)全部出售給某企業(yè)，出售取得價款49500萬元，于當(dāng)日辦理完畢股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 要求： (1)編制2011年12月31日A公司處置B公司股權(quán)的會計分錄。 (2)計算喪失控制權(quán)日在合并財務(wù)報表中確認的處置投資收益，并編制與確認的處置投資收益相關(guān)調(diào)整分錄。
- 某商場位于市區(qū)（增值稅一般納稅人），2011年1月1日至7日期間進行促銷活動，以8折優(yōu)惠價折扣銷售一批原價400元/件的商品（商品折扣價款與銷售價款開具在同一張發(fā)票上），該商品的進貨價280元/件（取得了增值稅專用發(fā)票）。該商場暫不涉及其他業(yè)務(wù)，該商場銷售一件商品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）元。（以上價格均為不含稅價格，企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%）
- 集團管理層下達的指令通常包括( )。
- 美國西南航空公司將其業(yè)務(wù)活動歸類為六大業(yè)務(wù)主題：有限的乘客服務(wù)，頻繁并準(zhǔn)點的起飛，精簡高效的地勤及機務(wù)人員，高客機利用率，極低的票價，中型城市、大城市中的二級機場之間短途、點對點的航線。由此可見，西南航空公司采用的主要競爭戰(zhàn)略類型包括（）。
- 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列關(guān)于匯票的表述中,正確的是( )。
- 當(dāng)其他因素不變的情況下,下列有關(guān)金融資產(chǎn)表述正確的有()。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。
- 下列有關(guān)工作底稿的說法中，正確的是（）。
- 下列支出中，可作為長期待攤費用核算的有（）。
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