- 綜合題（主觀） 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （6）計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。
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參考答案 （6）該企業(yè)當年應納稅所得額
＝25.1×20％
＝5.02（萬元）（1分）
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- A 、12.5萬元
- B 、12.55萬元
- C 、13.45萬元
- D 、16.25萬元
- 2 【單選題】某企業(yè)2011年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元，經(jīng)營負債總額為2000萬元。該企業(yè)預計2012年度的銷售額比2011年度增加10%(即增加100萬元)，預計2012年度利潤留存率為50%，銷售凈利率10%，假設沒有可供動用的金融資產(chǎn)，則該企業(yè)2012年度應追加資金量為( )萬元。
- A 、0
- B 、2000
- C 、1950
- D 、145
- 3 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年資產(chǎn)平均總額為1000萬元,總資產(chǎn)息稅前利潤率為24%,權(quán)益乘數(shù)為5,負債的年均利率為10%,全年包括利息費用的固定成本總額為132萬元,所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)不存在金融資產(chǎn)。要求：(1)計算該企業(yè)2011年息稅前利潤。(2)計算該企業(yè)2011年權(quán)益凈利率。(3)計算該企業(yè)2011年利息保障倍數(shù)。(4)計算該企業(yè)2012年經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)、總杠桿系數(shù)。(5)假設該企業(yè)要求的報酬率為16%,計算其剩余收益。
- 4 【單選題】某居民企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了三次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元；一次是經(jīng)批準發(fā)行債券利息支出80萬元（該債券2007年9月1日發(fā)行，本金1000萬元，兩年期，利率8％）。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2011年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）。
- A 、5.48萬元
- B 、5.25萬元
- C 、5.41萬元
- D 、5.79萬元
- 5 【單選題】某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2011年度應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
- 6 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （1）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；；
- 7 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （2）計算租賃設備的租金應調(diào)整的所得額；
- 8 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （3）計算利息支出應調(diào)整的所得額；
- 9 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （4）計算違約金、罰款支出應調(diào)整的所得額；
- 10 【綜合題（主觀）】 某商貿(mào)企業(yè)2011年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額－40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）； （2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用； （3）財務費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10％（銀行同期同類貸款利率6％）； （4）當年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬； 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （5）計算該企業(yè)的應納稅所得額；
熱門試題換一換
- 甲公司是一家大型民營企業(yè)，從去年開始，公司面臨的競爭壓力明顯增大，銷售利潤開始出現(xiàn)下滑。經(jīng)過分析后，甲公司發(fā)現(xiàn)這個現(xiàn)象在整個行業(yè)中普遍存在，整個行業(yè)原先迅猛的增長勢頭已經(jīng)悄然消失。針對此種狀況，甲公司應重點關注的有（）。
- 關于非貨幣性職工薪酬，說法正確的有（）。
- 甲公司2015年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部凈資產(chǎn)。其中有一批存貨無法確定主要市場，可以在A市場出售，也可以在B市場出售。若在A市場出售，銷售價格為100萬元，交易費用為5萬元，運輸費用為4萬元；若在B市場出售，銷售價格為110萬元，交易費用為8萬元，運輸費用為6萬元。下列說法或會計處理中正確的有（ ）。
- 要求：(1)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業(yè)務環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進建議。(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點，并提出改進建議。
- 甲公司是一家享譽世界的家電制造巨頭，在其涉足的各項家電業(yè)務領域，一直堅持差異化戰(zhàn)略，強調(diào)原創(chuàng)技術(shù)、性能卓越、品質(zhì)不凡且價格高昂。但甲公司近年連續(xù)出現(xiàn)虧損。從差異化戰(zhàn)略的風險角度分析，甲公司虧損的原因可能包括（ ）。
- 李平、李亮和李光為明星合伙企業(yè)的合伙人。李平欠張石人民幣20萬元，無力用個人財產(chǎn)清償。張石在不滿足于用李平從明星合伙企業(yè)分得的收益償還其債務的情況下，可以( )。
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- 計算該企業(yè)2019年度應補繳的企業(yè)所得稅。
- 下列不屬于政府補助特征的有（ ）。
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