- 綜合題（主觀）
題干：某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),2013年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加320萬(wàn)元,銷售費(fèi)用900萬(wàn)元,管理費(fèi)用700萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬(wàn)元,含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬(wàn)元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告支出500萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬(wàn)元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(4)取得經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬(wàn)元并已全額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”,省政府文件具體要求該資金專門(mén)用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā),企業(yè)對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算,當(dāng)年尚未使用該資金。(5)向境外非關(guān)聯(lián)公司支付與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的擔(dān)保費(fèi)50萬(wàn)元,另支付不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的借款利息30萬(wàn)元。(6)取得股息300萬(wàn)元,其中含來(lái)自境內(nèi)40%持股子公司的股息200萬(wàn)元(非上市居民企業(yè));來(lái)自海外100%持股子公司的股息100萬(wàn)元(不考慮預(yù)提所得稅),海外子公司已在所在國(guó)繳納了企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為20%。(其他相關(guān)資料,除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù),不考慮稅收協(xié)定的影響。)要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案企業(yè)取得國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除;業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。
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- 下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
- 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 下列關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)表述，不正確的是（ ）。
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