- 綜合題（主觀）
題干：某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年為該企業(yè)享受兩免三減半優(yōu)惠政策的最后一年。該生產(chǎn)企業(yè)2016年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年6月底購(gòu)入一批生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用計(jì)算機(jī)，不含稅單價(jià)5000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元。當(dāng)年按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提并已在成本費(fèi)用中列支的折舊費(fèi)用為20萬(wàn)元，企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行備案，享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用800萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用12萬(wàn)元）。（4）發(fā)生廣告支出1350萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元。（6）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（7）企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降到210萬(wàn)元（企業(yè)以公允價(jià)值核算）。（其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，按照要求回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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參考答案交易性金融資產(chǎn)減值損失在企業(yè)所得稅前不能扣除，應(yīng)納稅調(diào)增300-210=90（萬(wàn)元）
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熱門試題換一換
- 甲公司有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）2010年1月1日，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)債券，年限5年，面值為3 000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為2 600萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用20.89萬(wàn)元，票面利率3%，次年1月10日支付利息。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。假定初始確認(rèn)的實(shí)際利率為6%。 (2) 2010年末該債券公允價(jià)值為2 608.14萬(wàn)元。甲公司經(jīng)分析認(rèn)為屬于暫時(shí)下跌。 (3) 2011年末該債券公允價(jià)值為2 079.43萬(wàn)元。甲公司經(jīng)分析認(rèn)為屬于持續(xù)下跌。 (4) 2012年末該債券公允價(jià)值為2 814.2萬(wàn)元。 (5) 2013年1月初，以2900萬(wàn)元出售全部該債券。 要求： (1)編制2010年1月1日取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算2010年末可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息、實(shí)際利息收入利息調(diào)整的攤銷額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (3)計(jì)算甲公司2010年因可供出售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期損益及所有者權(quán)益的影響額； (4)編制2011年1月10日收到利息的會(huì)計(jì)分錄； (5)編制2011年末有關(guān)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)利息的會(huì)計(jì)分錄； (6)編制2011年末計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值； (7)計(jì)算2012年末可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息、實(shí)際利息收入利息調(diào)整的攤銷額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (8)編制2012年末有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄； (9)計(jì)算2013年可供出售金融資產(chǎn)的出售損益。
- 甲公司在與乙公司交易中獲得由乙公司簽發(fā)的銀行承兌匯票一張，付款人為丙銀行。甲公司向丁公司購(gòu)買了一批貨物，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司以支付貨款，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。后丁公司又將此匯票背書給戊公司，戊公司在向丙銀行提示承兌時(shí)遭拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，戊公司可對(duì)其行使追索權(quán)的有（ ）。
- 屬于核定納稅的外企商社根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)、計(jì)稅原始資料等情況采取（ ）計(jì)稅方法計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
- 以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述,錯(cuò)誤的是()。
- 下列憑證中，免征印花稅的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，無(wú)論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試的有（）。
- 關(guān)于書面聲明，下列說(shuō)法中正確的是（）。
- 關(guān)于承租人的列報(bào)，下列項(xiàng)目中正確的有（ ）。
- 2021年年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)單位。2021年3月，甲銅礦企業(yè)共計(jì)銷售銅選礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬(wàn)元，60％為乙銅礦企業(yè)移送，已知A省銅選礦資源稅稅率為6％，B省銅選礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2021年3月在A省應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
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