- 單選題非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（ ?。?。
- A 、免稅政策
- B 、減稅政策
- C 、不征稅政策
- D 、遞延納稅政策
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】若該上市公司欲回購本公司股東股份,下列說法正確的有()。
- A 、公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，股東大會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的，表示異議的股東有權(quán)要求公司收購其股份
- B 、股東對(duì)股東大會(huì)作出的減少公司注冊(cè)資本的決議持有異議的，可以要求公司回購其股票
- C 、為將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工而收購本公司的股票，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工
- D 、為減少公司注冊(cè)資本而收購本公司的股票，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷
- E 、股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的，公司應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
- 2 【單選題】王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2011年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（）元。
- A 、300
- B 、600
- C 、1500
- D 、3000
- 3 【簡(jiǎn)答題】神威公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致，對(duì)公司的員工推出股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)措施，2010年10月1日，授予每位員工5萬股股票期權(quán)，授予價(jià)2元／股，該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年12月1日起員工可以行權(quán)，2011年12月1日王某以施權(quán)價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格6元／股。根據(jù)上述資料，作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)介紹股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（本題20分）資料：某縣木材加工廠，主要經(jīng)營(yíng)：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會(huì)計(jì)核算采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2011年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)）：（1）11月5日，從附近林場(chǎng)購進(jìn)原木一批，取得林場(chǎng)開具的普通發(fā)票一張，注明價(jià)款50萬元，用支票支付貨款。（2）11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款2.04萬元，另支付車輛購置稅1.2萬元，取得完稅憑證，款項(xiàng)已經(jīng)支付。（3）11月8日，用銀行存款向負(fù)責(zé)運(yùn)輸購進(jìn)原木的運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)及雜費(fèi)500元。（4）11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價(jià)格（不含稅）3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對(duì)方開具的轉(zhuǎn)賬支票。（5）11月11日，直接銷售給消費(fèi)者家具2套，開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)用500元，全部款項(xiàng)直接以現(xiàn)金方式收取。（6）11月18日，與某大型商場(chǎng)達(dá)成協(xié)議，由商場(chǎng)代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對(duì)外零售價(jià)格每套5000元，成本價(jià)3200元，協(xié)議按售出家具零售價(jià)格的10％付給商場(chǎng)手續(xù)費(fèi)，當(dāng)期發(fā)出家具10套。（7）11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款是50萬元，對(duì)方開出商業(yè)匯票一張。（8）11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購原木不含稅成本價(jià)38140元（其中運(yùn)費(fèi)成本520元），因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補(bǔ)繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了該稅款。（9）11月23日，銷售企業(yè)使用5年的機(jī)器設(shè)備，共取得收入52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。（10）11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場(chǎng)匯回5套家具的代銷款，商場(chǎng)已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費(fèi)，只將剩余款項(xiàng)匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。（11）11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費(fèi)含稅收入為35100元，同時(shí)加收優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元。（12）2011年10月末，增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為10000元。根據(jù)上述資料的先后順序作相關(guān)的賬務(wù)處理；
- 4 【簡(jiǎn)答題】神威公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致，對(duì)公司的員工推出股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)措施，2010年10月1日，授予每位員工5萬股股票期權(quán)，授予價(jià)2元／股，該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2011年12月1日起員工可以行權(quán)，2011年12月1日王某以施權(quán)價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格6元／股。根據(jù)上述資料，作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)介紹股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（本題20分）資料：某縣木材加工廠，主要經(jīng)營(yíng)：木質(zhì)家具的生產(chǎn)、加工、安裝；木制一次性衛(wèi)生筷子的生產(chǎn)等。會(huì)計(jì)核算采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2011年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)）：（1）11月5日，從附近林場(chǎng)購進(jìn)原木一批，取得林場(chǎng)開具的普通發(fā)票一張，注明價(jià)款50萬元，用支票支付貨款。（2）11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票上注明金額12萬元，增值稅稅款2.04萬元，另支付車輛購置稅1.2萬元，取得完稅憑證，款項(xiàng)已經(jīng)支付。（3）11月8日，用銀行存款向負(fù)責(zé)運(yùn)輸購進(jìn)原木的運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸費(fèi)及雜費(fèi)500元。（4）11月10日，銷售給某家具城自產(chǎn)的家具100套，每套出廠價(jià)格（不含稅）3000元，開具增值稅專用發(fā)票并收到對(duì)方開具的轉(zhuǎn)賬支票。（5）11月11日，直接銷售給消費(fèi)者家具2套，開具普通發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)格7000元，并提供安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)用500元，全部款項(xiàng)直接以現(xiàn)金方式收取。（6）11月18日，與某大型商場(chǎng)達(dá)成協(xié)議，由商場(chǎng)代銷公司生產(chǎn)的新型辦公家具，對(duì)外零售價(jià)格每套5000元，成本價(jià)3200元，協(xié)議按售出家具零售價(jià)格的10％付給商場(chǎng)手續(xù)費(fèi)，當(dāng)期發(fā)出家具10套。（7）11月20日，銷售企業(yè)用邊角料生產(chǎn)的木制一次性衛(wèi)生筷子，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款是50萬元，對(duì)方開出商業(yè)匯票一張。（8）11月21日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的上月部分外購原木不含稅成本價(jià)38140元（其中運(yùn)費(fèi)成本520元），因管理不善發(fā)生了損失，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出并應(yīng)補(bǔ)繳增值稅，企業(yè)已按規(guī)定在11月25日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了該稅款。（9）11月23日，銷售企業(yè)使用5年的機(jī)器設(shè)備，共取得收入52000元，相應(yīng)的增值稅已經(jīng)繳納。（10）11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場(chǎng)匯回5套家具的代銷款，商場(chǎng)已經(jīng)直接留存了代銷手續(xù)費(fèi)，只將剩余款項(xiàng)匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。（11）11月30日，當(dāng)月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結(jié)算，加工費(fèi)含稅收入為35100元，同時(shí)加收優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元。（12）2011年10月末，增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為10000元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的各流轉(zhuǎn)稅金及附加，并作相關(guān)計(jì)提稅金的賬務(wù)處理。（木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5％；城建稅與教育費(fèi)附加月末統(tǒng)一計(jì)算；計(jì)算結(jié)果以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
- 5 【多選題】2014年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期權(quán)，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2015年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。2015年11月，分配當(dāng)年的紅利，每股0.02元。2015年12月，宋某將行權(quán)后的股票出售。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（ ）。
- A 、接受該股票期權(quán)時(shí)，宋某無需繳納個(gè)稅
- B 、2015年3月份，行權(quán)時(shí)，宋某需要按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅
- C 、2015年11月，取得分配的紅利可以免稅
- D 、2015年11月，取得分配的紅利可以減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
- E 、2015年12月，轉(zhuǎn)讓股票可以免個(gè)人所得稅
- 6 【單選題】甲公司持有乙上市公司100萬股股份，成本為2500萬元，對(duì)乙上市公司不具有控制、共同控制或重大影響。該股份自2011年7月起限售期為3年。甲公司在取得該股份時(shí)未將其分類為交易性金融資產(chǎn)。該股份于2011年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為2200萬元，2012年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為2350萬元。甲公司管理層判斷，乙上市公司股票的公允價(jià)值未發(fā)生持續(xù)嚴(yán)重下跌。則關(guān)于甲公司持有的乙公司限售股權(quán)的處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、對(duì)乙上市公司的股權(quán)投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資處理
- B 、對(duì)乙上市公司股權(quán)投資，2012年12月31日應(yīng)列示投資收益，并按150萬元計(jì)量
- C 、對(duì)乙上市公司股權(quán)投資，2012年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備150萬元
- D 、對(duì)乙上市公司股權(quán)投資，2012年12月31日作為可供出售金融資產(chǎn)列示，并按照2350萬元計(jì)量
- 7 【計(jì)算分析題】計(jì)算趙教授10月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 8 【計(jì)算分析題】計(jì)算趙教授10月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 9 【計(jì)算分析題】計(jì)算趙教授10月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 10 【單選題】關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定，下列說法正確的是（ ）。
- A 、取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定
- B 、公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和
- C 、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均
- D 、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開盤價(jià)
熱門試題換一換
- 某金融機(jī)構(gòu)2011年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：（1）發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元；（2）為市人事考試中心代收考試費(fèi)用200萬元，取得手續(xù)費(fèi)3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買人價(jià)格是70萬元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料，下列選項(xiàng)正確的有（）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（）。
- 企業(yè)賬務(wù)處理為:借:固定資產(chǎn)204萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34萬元貸:銀行存款238萬元(1)按照所給資料順序,指出公司存在的納稅問題。
- 下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）。
- 鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)交納印花稅額為（ ）元。
- 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
- 2012年末，華泰公司確認(rèn)對(duì)中聯(lián)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益時(shí)，需對(duì)中聯(lián)公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，下列不需要調(diào)整的事項(xiàng)是（ ）。
- 11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬元。
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