- 計算題
題干：甲化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護膚品的生產銷售業(yè)務。2017年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為136萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將高檔香水精運回企業(yè)，本月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產普通護膚品。（2）本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售普通護膚品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和普通護膚品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中普通護膚品180萬元，高檔化妝品300萬元）。（3）將成本為35萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“中秋節(jié)”福利。（4）與乙日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，有兩個方案可供選擇，A方案為由甲化妝品生產企業(yè)提供原材料，加工結束后一次收取不含稅價款27萬元。B方案為由乙日化廠自己提供成本為20萬元的原材料，加工結束后甲化妝品生產企業(yè)收取加工費及代墊輔料費不含稅價款8萬元。其他相關資料：高檔香水精的進口關稅稅率為20%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
題目：請回答AB兩方案下甲化妝品生產企業(yè)如何繳納消費稅。
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參考答案方案一：屬于甲化妝品生產企業(yè)自產高檔香水銷售，不屬于真正的委托加工業(yè)務，甲化妝品生產企業(yè)應繳納消費稅=27×15%=4.05（萬元）；
方案二：屬于甲化妝品生產企業(yè)接受委托，高檔香水的消費稅的納稅人是委托方乙日化廠，由甲企業(yè)代收代繳委托加工環(huán)節(jié)的消費稅。甲化妝品生產企業(yè)應代收代繳的消費稅=（20+8）÷（1-15%）×15%=4.94（萬元）。
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- 10 【單選題】某化妝品生產企業(yè)，銷售高檔化妝品和洗發(fā)水，2020年2月，該廠將高檔化妝品和護發(fā)品組成新年禮品盒銷售，當月直接銷售高檔化妝品取得收入24萬元，直接銷售洗發(fā)水取得收入5萬元，銷售高檔化妝品和洗發(fā)水組合的禮品盒取得收入56萬元，上述收入均不含增值稅。該廠應繳納的消費稅為( ?。┤f元。
- A 、3.6
- B 、4.35
- C 、12
- D 、 12.75
熱門試題換一換
- 甲公司20×8年度遞延所得稅費用是()萬元。
- 根據《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于（）。
- 按照現行政策規(guī)定，下列關于營業(yè)稅相關規(guī)定，表述正確的有（ ?。?。
- 在甲會計師事務所為A公司執(zhí)行審計業(yè)務的同時，B公司也提出委托要求，因此甲會計師事務所正在考慮發(fā)展B公司為審計客戶。假定甲會計師事務所與乙會計師事務所之間以合作為目的，存在下列（ ）關系，即使乙會計師事務所與A公司之間存在金額重大的借貸關系，也不影響甲會計師事務所接受Ａ公司的審計業(yè)務。
- 計算設置賬簿應繳納的印花稅;
- 下列各項中,應當征收土地增值稅的是()。
- 凡從事生產、經營的納稅人必須將采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起（ ）內，及時報送主管稅務機關備案。
- 下列關于股票自行銷售方式的說法中，不正確的是（）。
- 根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（）。
- 下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是（ ）。
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