- 計(jì)算題
題干：國內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師王先生為我國居民，2020年度個(gè)人收入情況如下：（1）扣除“五險(xiǎn)一金”后的每月工資9800元，無專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。（2）1月在國外講課，從境外M國取得勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣20000元，在M國已被代扣代繳國外個(gè)人所得稅折合人民幣3200元。（3）2月8日對(duì)2016年4月上市公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價(jià)9元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤價(jià)為16元。（4）3月因持有2019年1月購買的A股上市公司股票1000股，取得該公司2019年分配股息2000元，4月將持有的股票全部賣出，取得股票轉(zhuǎn)讓所得3000元。4月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅4000元。（5）10月2日從M國取得未上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣56000元，該股權(quán)初始投資原值折合人民幣3000元（不考慮稅費(fèi)），在M國已被代扣代繳個(gè)人所得稅折合人民幣5300元。（6）11月1日將位于老家的一處租入的商鋪轉(zhuǎn)租，取得轉(zhuǎn)租房屋租金收入3600元（不含增值稅），房屋租賃過程中允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，當(dāng)月實(shí)際支付該房屋的修繕費(fèi)1200元、向原房東支付房屋租金1000元、物業(yè)費(fèi)600元，均取得發(fā)票等合法憑據(jù)。要求：根據(jù)以上材料，不考慮稅收協(xié)定和其他因素，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算王先生來源于M國全部所得的抵免限額，并簡(jiǎn)要說明王先生是否需要就境外所得進(jìn)行補(bǔ)稅，應(yīng)在何時(shí)進(jìn)行申報(bào)。
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參考答案來源于M國其它分類所得（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）的抵免限額=（56000-3000）×20%=10600（元）
來源于M國全部所得的抵免限額=10600+579.64=11179.64（元）
在M國實(shí)際被代扣代繳的個(gè)人所得稅稅款=3200+5300=8500（元），小于抵免限額，王先生應(yīng)該在中國繳納差額的部分=11179.64-8500=2679.64（元）。
王先生應(yīng)該在取得所得的次年的3月1日至6月30日申報(bào)境外所得，并補(bǔ)繳稅款。
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