- 綜合題（主觀）
題干：W公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品銷售以W公司倉庫為交貨地點。W公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結合的方式進行。系統(tǒng)自20×6年以來沒有發(fā)生變化。W公司產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市的電子消費品經(jīng)銷商。A和B注冊會計師負責審計W公司20×7年度財務報表。資料一:A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的W公司及其環(huán)境的情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)在20×6年度實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎上,W公司董事會確定的20×7年銷售收入增長目標為20%。W公司管理層實行年薪制,總體薪酬水平根據(jù)上述目標的完成情況上下浮動。W公司所處行業(yè)20×7年的平均銷售增長率是12%。(2)W公司財務總監(jiān)已為W公司工作超過6年,于20×7年9月勞動合同到期后被W公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大,W公司會計部門人員流動頻繁,除會計主管服務期超過4年外,其余人員的平均服務期少于2年。(3)W公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力,市場競爭激烈。為鞏固市場占有率,W公司于20×7年4月將主要產(chǎn)品(C產(chǎn)品)的售價下調(diào)了8%至10%。另外,W公司在20×7年8月推出了D產(chǎn)品(C產(chǎn)品的改良型號),市場表現(xiàn)良好,計劃在20×8年全面擴大產(chǎn)量,并在20×8年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn),W公司于20×8年1月針對C產(chǎn)品開始實施新一輪的降價促銷,平均降價幅度達到10%。(4)W公司銷售的產(chǎn)品均由經(jīng)客戶認可的外部運輸公司實施運輸,運輸由W公司承擔,但運輸途中風險仍由客戶自行承擔。由于受能源價格上漲影響,20×7年的運輸單價比上年平均上升了15%,但運輸商同意將運費結算周期從原來的30天延長至60天。(5)20×7年度W公司主要原料的價格與上年基本持平,供應商也沒有大的變化。但由于技術要求發(fā)生變化,D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比例比C產(chǎn)品略有上升,使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。(6)除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的銀行借款5000萬元外,W公司沒有其他借款。上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線,以滿足D產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資6500萬元,20×6年12月開工,20×7年7月完工投入使用。(假設不考慮利息收入)資料二:A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的W公司財務數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:[002-004-003-000-9787509531471-image/002-004-003-000-9787509531471-006-005.jpg]資料三:A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關銷售與收款循環(huán)的控制,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)倉庫人員在系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷售部門批準的客戶訂單生成連續(xù)編號的發(fā)貨單,并在將產(chǎn)品交運輸商發(fā)運后,將發(fā)貨單設置為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結算部門。結算部門根據(jù)系統(tǒng)中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及相關客戶基礎資料,在系統(tǒng)中生成并打印銷售發(fā)票,系統(tǒng)在月末根據(jù)發(fā)貨單和發(fā)票信息自動匯總主營業(yè)務收入,并據(jù)此匯入應收賬款和主營業(yè)務收入賬簿。(2)每月末,系統(tǒng)自動匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營業(yè)務收入,并可以生成一個專門報告反映未匹配項目的清單。系統(tǒng)授權可以生成和閱讀該報告的人員是W公司銷售部經(jīng)理和總經(jīng)理。資料四:A和B注冊會計師對銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制實施測試,并在審計工作底稿中記錄了測試情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)A注冊會計師觀察了結算部門人員根據(jù)發(fā)貨單在系統(tǒng)中開具發(fā)票的過程,并從20×7年主營業(yè)務收入明細賬中選取銷售記錄實施測試,未發(fā)現(xiàn)異常。(2)B注冊會計師詢問了總經(jīng)理和銷售部經(jīng)理有關資料三中第(2)項控制的運行情況,他們均表示由于以前月份很少發(fā)現(xiàn)不匹配情況,因此,從20×7年6月以后就沒有再實際生成和閱讀上述專門報告。在B注冊會計師的要求下,銷售部經(jīng)理在系統(tǒng)中生成了截至20×7年12月31日的專門報告,B注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)存在不匹配的事項。
題目：針對資料一(1)至(6)項,結合資料三和資料四,假定不考慮其他條件,請判斷資料三所列控制及防止或發(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別的認定層次重大錯報風險是否有效果。如果有效果,請指出資料三所列控制與識別的認定層次重大錯報風險的對應關系,并簡要說明理由。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】針對資料一(1)至(7)項,結合資料三和資料四,假定不考慮其他條件,逐項判斷資料三所列控制對防止或發(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別的認定層次重大錯報風險是否有效。如果有效,指出資料三所列控制與資料一的第幾個(或者哪幾個)事項的認定層次重大錯報風險直接相關,并簡要說明理由。將答案直接填入相應的表格內(nèi)。
- 2 【綜合題（主觀）】針對資料三,結合資料一和資料二,假定不考慮其他條件,指出資料三所列的存貨跌價準備審計表的內(nèi)容存在哪些不當之處。
- 3 【綜合題（主觀）】針對資料三,結合資料一和資料二,假定不考慮其他條件,針對A原材料、B原材料和C原材料,以及A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品,逐項指出是否存在需要建議甲公司計提存貨跌價準備的情況,并簡要說明理由。將答案直接填入相應的表格內(nèi)。
- 4 【綜合題（主觀）】針對資料一(1)至(6)項,結合資料三和資料四,假定不考慮其他條件,請判斷資料三所列控制對防止或發(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別的認定層次重大錯報風險是否有效果。如果有效果,請指出資料三所列控制與識別的認定層次重大錯報風險的對應關系,并簡要說明理由。請將答案直接填入下表中:
- 5 【綜合題（主觀）】針對資料三第(1)項至第(5)項,結合資料一和資料二,假定不考慮其他條件,逐項判斷資料三所列實質(zhì)性程發(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別的認定層次重大錯報風險是否直接有效。如果直接有效,指出資料三所列實質(zhì)性程序與資料一的第幾個事項的認定層次重大錯報風險直接相關,簡要說明理由,并填列下表。
- 6 【材料分析題】針對資料二，結合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應收賬款賬齡分析表存在哪些不當之處，并簡單說明理由。
- 7 【材料分析題】針對資料三，結合資料一和資料二，假定不考慮其他條件，指出資料所列的存貨跌價準備審計表的內(nèi)容存在哪些不當之處。
- 8 【材料分析題】針對資料三，結合資料一和資料二，假定不考慮其他條件，針對A原材料、B原材料和C原材料，以及A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，逐項指出是否存在需要建議甲公司計提存貨跌價準備的情況，并簡要說明理由?！究键c】期末存貨價值的確認以及存貨跌價準備的計提
- 9 【綜合題（主觀）】針對資料一第（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并指明屬于財務報表層次還是認定層次。如果屬于認定層次，說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)外收入、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產(chǎn)、營業(yè)成本、銷售費用、投資收益）的哪些認定相關。
- 10 【綜合題（主觀）】要求：針對資料一第（1）至（5）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于應收賬款、存貨、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應付職工薪酬、資本公積、營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入）的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。
熱門試題換一換
- 下列各項中,交易費用計入當期損益的是()。
- 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是（ ）。
- 乙公司是否有權拒絕向丙公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。
- 需要利用有經(jīng)驗的專業(yè)人員對某中心的工作質(zhì)量和服務水平作出有根據(jù)的判斷之后，才能對該中心的控制業(yè)績作出客觀評價，這樣的責任中心是（ ）。
- 關于評估與收入確認有關的重大錯報風險，下列說法中錯誤的是（ ）。
- 下列情形中，為舞弊提供了態(tài)度或借口的是（ ）。
- 位于甲市的某商貿(mào)公司2018年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含稅收入1050萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年1月，購買價為630萬元，繳納契稅18萬元，且能夠提供契稅完稅憑證。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（ ）萬元。（對該辦公樓采用簡易計稅方法，不考慮地方教育附加）
- 假設債券在第10年年末被贖回，請計算確定A公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換債券的稅前籌資成本。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
jb1e2