- 單選題2020年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該酒廠2020年8月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、9537.17
- D 、12553.85
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C正確：（1）白酒的包裝物押金（視為含稅收入），無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期（2020年8月）銷(xiāo)售額中征稅；（2）啤酒的包裝物押金，收取的時(shí)間在1年以內(nèi)并且未超過(guò)合同規(guī)定期限（未逾期），單獨(dú)核算的，不并入銷(xiāo)售額；（3）該酒廠2020年8月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×13%+3000÷（1+13%）×13%+23400÷（1+13%）×13%=9537.17（元）；
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
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- A 、4808
- B 、2400
- C 、4400
- D 、2808
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- B 、5510
- C 、5000
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- A 、59.5
- B 、63.5
- C 、60.35
- D 、69.5
- 4 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅的定額稅率為0.5元／斤，比例稅率為20％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
- A 、6229.92
- B 、5510
- C 、5000
- D 、4400
- 5 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2020年1月，銷(xiāo)售男裝開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；銷(xiāo)售女裝開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)為20萬(wàn)元，同類布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、36.81
- B 、49.9
- C 、51.6
- D 、54.4
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- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬(wàn)元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬(wàn)元）
- C 、117×13%=15.21（萬(wàn)元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬(wàn)元）
- 7 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2020年1月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元；將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，同類布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
- A 、36.81
- B 、49.9
- C 、51.6
- D 、54.4
- 8 【簡(jiǎn)答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)貨物，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額45000元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷(xiāo)售外購(gòu)糧食，取得不含稅銷(xiāo)售收入100000元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)10900元。（3）因自然災(zāi)害損失一批上月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本100000元。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)糧食，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 9 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)進(jìn)口電視機(jī)一批，交易價(jià)格為20萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元，其中，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)為2萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)至甲企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、4.99
- B 、3.9
- C 、5.1
- D 、3.84
- 10 【單選題】甲超市為增值稅一般納稅人，2020年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批橙子，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為8萬(wàn)元，該超市將這一批橙子加工成橙汁對(duì)外銷(xiāo)售，本月取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。
- A 、1.15
- B 、1.23
- C 、1.95
- D 、0.63
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- (2)計(jì)算乙方案的所得稅前凈現(xiàn)金流量和所得稅后凈現(xiàn)金流量;
- 流動(dòng)資產(chǎn)的融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略和激進(jìn)融資戰(zhàn)略。任何這些方法在特定的時(shí)間都可能是合適的，這取決于（ ）。
- 納稅人應(yīng)稅服務(wù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的含稅銷(xiāo)售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷(xiāo)售額。()
- 收購(gòu)本公司股份的數(shù)額、所用資金和獎(jiǎng)勵(lì)職工的時(shí)間是否符合規(guī)定?
- 依據(jù)我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，資本項(xiàng)目是指國(guó)際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項(xiàng)目等。（ ）
- 上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)相同。
- 根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，丁為公司利益以自己名義直接對(duì)甲提起訴訟的做法是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說(shuō)明理由。
- 丙是否應(yīng)當(dāng)單獨(dú)承擔(dān)對(duì)B公司剩余50萬(wàn)元的賠償責(zé)任？并說(shuō)明理由。
- 2018年12月10日，甲公司承諾以每件100元的價(jià)格向乙公司銷(xiāo)售120件A產(chǎn)品。產(chǎn)品在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)移給乙公司。甲公司在某個(gè)時(shí)點(diǎn)轉(zhuǎn)移每一件產(chǎn)品的控制權(quán)。2019年3月20日，當(dāng)甲公司向乙公司轉(zhuǎn)移了60件A產(chǎn)品的控制權(quán)后，合同進(jìn)行了修改，要求向乙公司額外交付30件產(chǎn)品（即總數(shù)為150件相同的產(chǎn)品）。這額外的30件產(chǎn)品并未包括在原合同中。在協(xié)商購(gòu)買(mǎi)額外30件產(chǎn)品的過(guò)程中，合同雙方最初商定每件產(chǎn)品價(jià)格為80元（未反映單獨(dú)售價(jià)）。此外，乙公司發(fā)現(xiàn)已收到的60件產(chǎn)品存在獨(dú)有的瑕疵，甲公司因這些劣質(zhì)產(chǎn)品向客戶進(jìn)行賠償，承諾乙公司收到的60件產(chǎn)品每件優(yōu)惠15元，即額外30件產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)款為1500元（2400-900）。甲公司下列會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
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