- 單選題某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務機關(guān)的審核和確認，該業(yè)務在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
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參考答案【正確答案：B】
不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進項稅= 20000×60%×17%=2040（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20000+2040 =22040(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某服裝廠為增值稅一般納稅人，2011年2月發(fā)生以下業(yè)務： (1)購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額25萬元。之后將其委托A服裝廠加工勞保服裝，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1.36萬元，當月收回;支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票; (2)將以前購進的庫存材料(不符合抵扣規(guī)定未抵扣過進項稅)用于職工浴室，賬面成本0.5萬元; (3)外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款15萬元、增值稅稅額2.55萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程; (4)購進其他原料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款20萬元、增值稅3.4萬元，支付運輸單位運輸費用1萬元且取得了運輸發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額2萬元(占支付金額的10%)，經(jīng)查實屬非正常損失; (5)受托為甲企業(yè)管理人員加工一批工作服，本企業(yè)提供原料成本為15萬元，加工費為2萬元。同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為24萬元; (6)將委托加工收回的勞保服裝85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入18萬元，15%部分由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用; (7)銷售三批貨物給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額共計60萬元。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： (1)計算企業(yè)本月銷項稅額; (2)計算企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額; (3)計算企業(yè)本月應納增值稅。
- 2 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年2月購進一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元、增值稅25500元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，支付加工費并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當月將加工的勞保用品收回，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售額210000元，15%由該服裝廠基建工地領(lǐng)用，假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在本月抵扣進項稅。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（ ）元。
- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
- 3 【單選題】2011年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元；當月生產(chǎn)糧食白酒領(lǐng)用外購糧食酒精180萬元。該廠當月應納消費稅（ ）萬元。（白酒適用消費稅稅率為20%加上0.5元/500克）
- A 、106
- B 、96.00
- C 、99.42
- D 、109.42
- 4 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,退稅率16%。2014年3月外購棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元,增值稅34萬元,貨已入庫。當月進口保稅料件一批,到岸價格為25萬美元,已按實耗法向稅務機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格為75萬美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進料加工復出口業(yè)務符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應退增值稅稅額()萬元。(該企業(yè)計劃分配率30%
- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
- 5 【單選題】某服裝廠(增值稅一般納稅人)2013年因管理不善導致一批從一般納稅人處購進的庫存成衣被盜,賬面成本20000元,成本中外購比例60%,該企業(yè)的損失得到稅務機關(guān)的審核和確認,該業(yè)務在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
- 6 【單選題】 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當月的銷項稅額為（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 7 【單選題】 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當月的銷項稅額為（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 8 【單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售給A企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于A企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予A企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當月的銷項稅額為（ ）元。
- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
- 9 【單選題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2019年9月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口保稅料件一批，到岸價格為25萬美元，已按實耗法向稅務機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格為75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口業(yè)務符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應退增值稅稅額（）萬元。（該服裝廠計劃分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
- 10 【單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（ ）元。
- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
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- 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)農(nóng)業(yè)機械設備，2011年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務：購進生產(chǎn)原料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票（當月通過稅務機關(guān)的認證）上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（取得運輸發(fā)票）3萬元；購進鋼材20噸，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元，取得專用發(fā)票的當月通過稅務機關(guān)認證；直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為42萬元；銷售農(nóng)機一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元。已知期初留抵稅額0.5萬元。則當期應留抵稅額為()萬元。
- 下列各項業(yè)務處理中，應計入其他業(yè)務收入的是（?。?/a>
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