- 綜合題（主觀）
題干：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。審計(jì)工作底稿記載的與存貨監(jiān)盤(pán)相關(guān)的資料如下：（1）由于X公司盤(pán)點(diǎn)期間無(wú)法停止部分存貨的入庫(kù)與出庫(kù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注管理層采取的控制措施能否確保截止日之前入庫(kù)的原材料以及截止日期之后出庫(kù)的產(chǎn)成品都不被納入盤(pán)點(diǎn)范圍。（2）針對(duì)X公司多處存放存貨的情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求X公司針對(duì)期末存貨不為零的倉(cāng)庫(kù)提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單，以便執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（3）針對(duì)監(jiān)盤(pán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的部分存貨毀損、變質(zhì)和過(guò)時(shí)等導(dǎo)致可變現(xiàn)凈值降低的情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求X公司將降低的可變現(xiàn)凈值計(jì)提為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（4）監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，防止遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)。（5）觀察結(jié)束后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得并檢查已填用及未使用盤(pán)點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編號(hào)。（6）對(duì)于由第三方保管的重要存貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬親自前往第三方所在地實(shí)施監(jiān)盤(pán)或安棑其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方的存貨監(jiān)盤(pán)。
題目： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王婧和王琳通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試所注意到的各種情況是否實(shí)際構(gòu)成存貨內(nèi)部控制缺陷？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在下表中。
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您可能感興趣的試題- 1 【單選題】在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下與審計(jì)抽樣相關(guān)的事項(xiàng)，其中正確的判斷是()。
- A 、在采用詢(xún)問(wèn)的方式進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，采用統(tǒng)計(jì)抽樣比采用非統(tǒng)計(jì)抽樣更為有效
- B 、如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴(lài)程度，則抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差
- C 、對(duì)控制測(cè)試的結(jié)果分析時(shí)，應(yīng)以樣本的誤差率推斷總體誤差率，并考慮推斷誤差對(duì)特定審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)其他方面的影響
- D 、計(jì)劃評(píng)估的控制有效性越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率通常越低，所需的樣本規(guī)模就越大
- 2 【多選題】在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，下列判斷不正確的有()。
- A 、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率，則總體可以接受
- B 、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受
- C 、如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受
- D 、如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，則總體可以接受
- 3 【綜合題（主觀）】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制和測(cè)試內(nèi)部控制的程序有什么相同點(diǎn)或不同點(diǎn)?
- 4 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)控制測(cè)試發(fā)現(xiàn)的下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷中，( )可能導(dǎo)致銷(xiāo)售交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)。
- A 、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)未經(jīng)信用管理部門(mén)批準(zhǔn)
- B 、出現(xiàn)多張編號(hào)相同的發(fā)運(yùn)憑證
- C 、銷(xiāo)售發(fā)票的單價(jià)與商品價(jià)目表不一致
- D 、銷(xiāo)售發(fā)票上沒(méi)有復(fù)核人員的簽字
- 5 【綜合題（主觀）】A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試所注意到的各種情況是否實(shí)際構(gòu)成的存貨內(nèi)部控制缺陷?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 6 【多選題】在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有()。
- A 、控制是否存在
- B 、控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的
- C 、控制是否得到一貫執(zhí)行
- D 、控制由誰(shuí)執(zhí)行
- 7 【綜合題（主觀）】注冊(cè)會(huì)計(jì)師王婧和王琳對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試運(yùn)用的審計(jì)程序都有哪些？
- 8 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解，通常難以得出的結(jié)論是（ ）。
- A 、控制設(shè)計(jì)不合理
- B 、缺乏必要的控制
- C 、控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行
- D 、控制設(shè)計(jì)合理但沒(méi)有執(zhí)行
- 9 【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下程序。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員
- B 、觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
- C 、分析程序
- D 、重新執(zhí)行控制
- 10 【單選題】內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說(shuō)法中，不正確的是（ ?。?。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須測(cè)試每一重要領(lǐng)域的所有控制
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必測(cè)試非重要領(lǐng)域的控制
- C 、有效且精確執(zhí)行的企業(yè)層面控制有助于縮小控制測(cè)試的范圍
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試每一相關(guān)認(rèn)定控制的有效性
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- 關(guān)于商標(biāo)使用的管理，下列表述正確的有()。
- 【買(mǎi)賣(mài)合同】2006年7月10日，甲與乙訂立買(mǎi)賣(mài)合同，以500萬(wàn)元的價(jià)格向乙購(gòu)買(mǎi)一套精裝修住房。當(dāng)日，甲支付了40萬(wàn)元定金，乙將房屋交付給甲。雙方約定：甲應(yīng)于8月1日前付清余款;乙應(yīng)在收到余款后兩日內(nèi)辦理房屋過(guò)戶(hù)手續(xù)。7月15日，當(dāng)?shù)赝唤堤卮蟊┯?，該房屋被淹沒(méi)，損失額達(dá)60萬(wàn)元。甲認(rèn)為該損失應(yīng)當(dāng)由乙承擔(dān)。8月1日，甲向乙支付余款時(shí)直接扣除60萬(wàn)元，僅付400萬(wàn)元，同時(shí)要求乙辦理房屋過(guò)戶(hù)手續(xù)。乙收到上述款項(xiàng)后拒絕辦理房屋過(guò)戶(hù)手續(xù)。后經(jīng)協(xié)商，甲于8月20日再向乙支付30萬(wàn)元，同日，乙將房屋過(guò)戶(hù)(①此時(shí)房屋所有權(quán)才真正轉(zhuǎn)移。)至甲的名下。2006年11月1日，甲將房屋出租給丙，約定租期1年，但雙方未依法辦理登記備案(②只是備案，便于管理而已，并非房屋租賃合同的生效要件。)手續(xù)。租期屆滿后，丙將房屋交還甲，但以房屋租賃合同未登記備案因而無(wú)效為由，拒絕支付所欠剩余租金。2008年4月1日，甲與丁訂立房屋買(mǎi)賣(mài)合同，約定價(jià)款600萬(wàn)元。丁依約于4月5日付清了全部?jī)r(jià)款，甲將房屋鑰匙交給丁。但甲與丁在辦理過(guò)戶(hù)登記時(shí)，登記機(jī)構(gòu)因電腦系統(tǒng)發(fā)生故障停止辦公，申請(qǐng)未被受理。因丁需緊急出差，雙方遂約定待丁回來(lái)之后再辦理房屋過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。2008年4月10日，不知甲、丁之間已簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同的戊向甲表示愿以650萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)其房屋。甲同意，即刻與戊訂立了房屋買(mǎi)賣(mài)合同。戊于次日付清了全部房款。雙方于4月15日辦理完畢過(guò)戶(hù)登記手續(xù)。4月20日，丁出差歸來(lái)，要求甲盡快辦理房屋過(guò)戶(hù)手續(xù)。甲告知丁已將房屋賣(mài)給他人，愿意退還丁600萬(wàn)元并要求解除合同。丁當(dāng)即拒絕，堅(jiān)持要甲辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)。2008年5月10日，丁在確悉房屋已過(guò)戶(hù)至戊名下時(shí)，以自己與甲訂約在先(③物權(quán)優(yōu)于債權(quán)，二者并存時(shí)，前者優(yōu)先得到保障。如果是一個(gè)動(dòng)產(chǎn)二賣(mài)，均未交付的，則前后買(mǎi)主均只享有債權(quán)，且互不對(duì)抗，履行哪一個(gè)合同由賣(mài)方作出選擇；對(duì)不能履行的合同，賣(mài)方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。)，甲、戊之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效為由，要求甲、戊退還房屋。戊則認(rèn)為，由于甲、丁未辦理房屋過(guò)戶(hù)手續(xù)，所以他們之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同尚未發(fā)生效力。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)甲提出的60萬(wàn)元房屋損失應(yīng)由乙承擔(dān)的主張是否成立？并說(shuō)明理由。(2)甲于2006年8月1日向乙支付400萬(wàn)元房款后，乙是否有權(quán)拒絕為之辦理房屋過(guò)戶(hù)登記手續(xù)？并說(shuō)明理由。(3)甲與丙之間的房屋租賃合同是否有效？并說(shuō)明理由。(4)甲與丁之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同是否發(fā)生效力？并說(shuō)明理由。(5)甲與戊之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同是否有效？戊是否取得了房屋所有權(quán)？并分別說(shuō)明理由。(6)丁若請(qǐng)求人民法院判決甲返還房屋，能否得到支持？并說(shuō)明理由。(7)丁對(duì)甲的訴訟時(shí)效何時(shí)屆滿？并說(shuō)明理由。
- 通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的事項(xiàng)包括( )。
- 計(jì)算王某1~2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。
- 作業(yè)成本法的基本理念有（）。
- 下列關(guān)于中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 甲公司2×13年6月30日從非關(guān)聯(lián)方取得了乙公司60%的股權(quán)，支付的價(jià)款為9000萬(wàn)元。甲公司取得乙公司60%股權(quán)后，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×15年1月1日，甲公司處置了乙公司40%的股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元（剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元），喪失了對(duì)乙公司的控制權(quán)，但能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?×15年1月1日，按甲公司取得乙公司投資日確定的乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的乙公司凈資產(chǎn)為10700萬(wàn)元，其中：累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換增加其他綜合收益100萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司處置乙公司股權(quán)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ?。?/a>
- 新興市場(chǎng)本土企業(yè)優(yōu)勢(shì)資源適合于本國(guó)市場(chǎng)，產(chǎn)業(yè)的全球化程度低的情況下，本土企業(yè)應(yīng)該采取的戰(zhàn)略定位是（ ）。
- 指出佳明牛奶戰(zhàn)略委員會(huì)制定的五個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略分別屬于何種細(xì)分戰(zhàn)略類(lèi)型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由（如戰(zhàn)略類(lèi)型可進(jìn)一步細(xì)分，應(yīng)將其細(xì)分）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于資本成本比較法缺點(diǎn)的是（?。?。
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