- 多選題
題干：在對L公司2004年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的審計(jì)。在審計(jì)過程中,A注冊會計(jì)師遇到以下事項(xiàng),請代為作出正確的專業(yè)判斷。
題目：在對L公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試后。A注冊會計(jì)師根據(jù)掌握的情況形成以下專業(yè)判斷,其中,正確的有()。 - A 、L公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度,且2004年度發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒有對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響,A注冊會計(jì)師決定不再對固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
- B 、L公司的固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用狀況等進(jìn)行明細(xì)核算,A注冊會計(jì)師決定減少與之相關(guān)的控制測試,并加大實(shí)質(zhì)性程序的樣本量
- C 、L公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度,于2004年12月31日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)會計(jì)處理,A注冊會計(jì)師決定適當(dāng)減少抽查L公司固定資產(chǎn)的樣本量
- D 、L公司2004年度固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化與固定資產(chǎn)年度預(yù)算基本一致,A注冊會計(jì)師決定減少對固定資產(chǎn)增減變化進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析的樣本量
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參考答案【正確答案：B,C,D】
在選項(xiàng)A中,A注冊會計(jì)師因?yàn)镃公司建立了完善的固定資產(chǎn)的處置制度就取消對處置業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序是不正確的,根據(jù)“審計(jì)證據(jù)”審計(jì)準(zhǔn)則,注冊會計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估是一種判斷,并且由于內(nèi)部控制存在固有局限性,無論評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何,注冊會計(jì)師均應(yīng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù);在選項(xiàng)B中,根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要求,C公司的固定資產(chǎn)除設(shè)總賬外,還應(yīng)設(shè)置明細(xì)分類賬和登記卡,按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算,因此,C公司固定資產(chǎn)未進(jìn)行明細(xì)核算說明內(nèi)部控制不健全,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大,注冊會計(jì)師應(yīng)加大實(shí)質(zhì)性的樣本量;在選項(xiàng)C中,由于L公司有健全的盤點(diǎn)制度,說明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低,注冊會計(jì)師可減少抽查樣本量;在選項(xiàng)D中,L公司有健全的固定資產(chǎn)預(yù)算控制,重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)小,因此減少實(shí)質(zhì)性程序樣本量是正確的。綜上所述,選項(xiàng)BCD的審計(jì)策略是正確的。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2 011年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()。
- A 、10.125萬元
- B 、11.25萬元
- C 、12.375萬元
- D 、0
- 2 【單選題】下列有關(guān)固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。
- A 、企業(yè)的資本預(yù)算只有經(jīng)過董事會等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效
- B 、所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)企業(yè)管理層的書面認(rèn)可
- C 、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)
- D 、企業(yè)可以不制定區(qū)分資本性支出和收益性支出的書面標(biāo)準(zhǔn)
- 3 【多選題】在對辛公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試后,H注冊會計(jì)師根據(jù)掌握的情況形成以下專業(yè)判斷,其中正確的有()。
- A 、辛公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度，且2011年度發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒有對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響，H注冊會計(jì)師決定減少固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序
- B 、辛公司的固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用狀況等進(jìn)行明細(xì)核算，H注冊會計(jì)師決定減少與之相關(guān)的控制測試，并擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的抽樣范圍
- C 、辛公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，于2011年12月31日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)會計(jì)處理，H注冊會計(jì)師決定適當(dāng)減少抽查辛公司固定資產(chǎn)的樣本量
- D 、辛公司2011年度固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化嚴(yán)重超出年度預(yù)算，H注冊會計(jì)師決定增加對固定資產(chǎn)增減變化進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的樣本量
- 4 【單選題】了解X公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制的某些缺陷,以下事項(xiàng)中,A注冊會計(jì)師需要針對X公司內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議的是()。
- A 、定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),出納員和會計(jì)主管人員必須參與
- B 、出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬及總賬
- C 、銷售的現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批
- D 、出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并將清點(diǎn)的庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對
- 5 【多選題】在了解X公司貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制后識別到內(nèi)部控制,下列事項(xiàng)中不符合內(nèi)部控制規(guī)范的有()。
- A 、X公司總經(jīng)理的直系親屬擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
- B 、X公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本公司出納員
- C 、X公司指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的個(gè)人名章和財(cái)務(wù)專用章
- D 、出納員負(fù)責(zé)本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責(zé)
- 6 【多選題】甲公司正在制定自己的內(nèi)部控制體系，為了保證此項(xiàng)制度合理而被有效執(zhí)行，第一步是對公司的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行深入分析，以下屬于分析對象的有( )。
- A 、人力資源政策和實(shí)務(wù)
- B 、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格
- C 、組織結(jié)構(gòu)
- D 、企業(yè)文化與溝通
- 7 【單選題】 甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是()。
- A 、450萬元
- B 、405萬元
- C 、45萬元
- D 、40.5萬元
- 8 【單選題】 甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()。
- A 、10.125萬元
- B 、11.25萬元
- C 、12.375萬元
- D 、0
- 9 【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，關(guān)于與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、在測試所選定控制的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)
- B 、與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)
- C 、與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少
- D 、相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)
- 10 【單選題】針對生產(chǎn)與存貨相關(guān)內(nèi)部控制，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp; ）。
- A 、根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，由生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先按順序編號的生產(chǎn)通知單
- B 、存貨存放在安全的環(huán)境中，只有經(jīng)過授權(quán)的工作人員可以接觸及處理存貨
- C 、生產(chǎn)部門和倉儲部門在盤點(diǎn)日前對所有存貨進(jìn)行清理和歸整，便于盤點(diǎn)順利進(jìn)行
- D 、盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽事先連續(xù)編號，發(fā)放給盤點(diǎn)人員時(shí)登記領(lǐng)用人員；盤點(diǎn)結(jié)束后回收并清點(diǎn)所有已使用的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽
熱門試題換一換
- 關(guān)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付,下列說法中不正確的有()。
- 某國有獨(dú)資公司的董事長劉某，因違規(guī)操作造成公司國有資產(chǎn)特別重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
- 在生命周期理論與波士頓矩陣結(jié)合中，下列對應(yīng)關(guān)系正確的有( )。
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,某國有獨(dú)資公司的下列行為中,需要獲得國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)的是()。
- 由于信息技術(shù)的發(fā)展,內(nèi)部控制的形式和內(nèi)涵發(fā)生了變化,但內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變。下列有關(guān)信息技術(shù)對內(nèi)部控制影響的說法中錯(cuò)誤的是()。
- A企業(yè)合伙人的出資方式是否存在不符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定的情形？并說明理由。
- 下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- 甲企業(yè)是一家生產(chǎn)食物料理機(jī)、榨汁機(jī)的小型民營企業(yè)，產(chǎn)品主要出口歐美。2008年，為適應(yīng)消費(fèi)者對豆?jié){機(jī)的急劇需求，改變豆?jié){機(jī)銷售收入不足10%的局面，甲企業(yè)增加豆?jié){機(jī)的研發(fā)費(fèi)用，將銷售重點(diǎn)放在豆?jié){機(jī)方面，開發(fā)國內(nèi)市場。到2010年，甲企業(yè)的豆?jié){機(jī)市場份額占全國同類產(chǎn)品的三甲之列。甲企業(yè)的戰(zhàn)略管理方法屬于（ ）。
- 根據(jù)資料（1），說明甲公司長期股權(quán)投資權(quán)益法核算下的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；如果產(chǎn)生暫時(shí)性差異，說明是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)，并說明理由。
- 2×20年1月1日，長江公司與新華公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日長江公司應(yīng)收新華公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備400萬元，其公允價(jià)值為3760萬元，長江公司同意新華公司以其持有的一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）抵償全部債務(wù)，新華公司將該股權(quán)投資作為其他債權(quán)投資核算，賬面價(jià)值為3500萬元，其中成本為3000萬元，公允價(jià)值變動收益500萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3600萬元。假定不考慮其他因素。新華公司因該項(xiàng)債務(wù)重組以下說法正確的有（ ）。
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