- 單選題
題干：甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:(1)2011年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本405萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬元。(2)2011年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
題目：甲公司2 011年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()。 - A 、10.125萬元
- B 、11.25萬元
- C 、12.375萬元
- D 、0
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參考答案【正確答案：A】
借：遞延所得稅資產(chǎn) 10.125貸：所得稅費(fèi)用[ (45-4.5)×25%] 10.125
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列有關(guān)甲公司2 011年該金融資產(chǎn)的表述中，不正確的是()。
- A 、2011年4月6日取得B公司發(fā)行的股票時(shí)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)
- B 、2011年6月10日出售股票300萬股確認(rèn)投資收益463.8萬元
- C 、2011年6月30日公允價(jià)值變動(dòng)225萬元計(jì)入資本公積
- D 、2011年7月26日出售股票200萬股確認(rèn)投資收益108.20萬元
- 2 【綜合題（主觀）】A公司為上市公司，其2009年至2013年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下。 (1) 2008年12月31日，A公司取得專門借款500萬元，3年期，利率為6%，按年付息，無相關(guān)稅費(fèi)。2009年1月1日用該筆借款購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬元，增值稅為85萬元。另運(yùn)輸費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)金額為10萬元（按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），款項(xiàng)以銀行存款支付；該設(shè)備于當(dāng)日投入安裝，至2009年12月31日安裝完畢，發(fā)生職工薪酬20.7萬元，為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)275萬元，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得收入13萬元。預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 (2) 2010年12月31日，A公司在對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。A公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線在未來9年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為100萬元、80萬元、80萬元、60萬元、60萬元、40萬元、20萬元、60萬元，最后一年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及該設(shè)備使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量?jī)纛~合計(jì)為40萬元；假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時(shí)間價(jià)值系數(shù)計(jì)算該生產(chǎn)線未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后掙額為642萬元。已知部分時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下：
計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。 (3) 2011年12月31日，A公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，替換其主要部件。替換的主要部件原值為82.2萬元，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改良。 (4) 2012年3月12日，改良工程完工并驗(yàn)收合格.A公司以銀行存款支付工程總價(jià)款200萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限7年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為16 6萬元。201 2年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。 (5) 2013年3月1日.A公司與ABC公司簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，A公司換出該設(shè)備，換人ABC公司的寫字樓.A公司設(shè)備的不稅的公允價(jià)值為500萬元.ABC公司的寫字樓的公允價(jià)值為600萬元.A公司應(yīng)于4月6日另向ABC公司支付銀行存款15萬元。換人A BC公司的寫字樓后準(zhǔn)備對(duì)外出租。A公司預(yù)計(jì)設(shè)備的清理費(fèi)用為3.4萬元。 (6) 2013年4月6日，A公司將設(shè)備轉(zhuǎn)入清理，發(fā)生設(shè)備清理費(fèi)用3.4萬元；款項(xiàng)均以銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司向ABC公司支付補(bǔ)價(jià)15萬元。 (7) 2013年5月1日，A公司與ABC公司辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)并且公允價(jià)值能夠可靠汁量。同HA公司將該寫字樓整體出租某公司，即租賃期開始日。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 要求： (1)計(jì)算2009年12月31日安裝完畢固定資產(chǎn)的成本。 (2)計(jì)算2010年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算2010年度該設(shè)備預(yù)計(jì)可收回金額。 (4)計(jì)算2010年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 (5)計(jì)算2011年度該設(shè)備計(jì)提的折舊。 (6)編制2011年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良、結(jié)轉(zhuǎn)替換設(shè)備的賬面價(jià)值時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (7)編制2012年3月12日支付該設(shè)備改良價(jià)款，結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì)分錄。 (8)計(jì)算2012年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額。 (9)編制2013年3月1日有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (10)編制2013年4月6日有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (11)編制2013年5月1日有關(guān)資產(chǎn)置換的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
- 3 【單選題】甲公司2011年未有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵消的營業(yè)利潤是()。
- A 、450萬元
- B 、405萬元
- C 、45萬元
- D 、40.5萬元
- 4 【多選題】在對(duì)辛公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試后,H注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)掌握的情況形成以下專業(yè)判斷,其中正確的有()。
- A 、辛公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度，且2011年度發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒有對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序
- B 、辛公司的固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用狀況等進(jìn)行明細(xì)核算，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少與之相關(guān)的控制測(cè)試，并擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的抽樣范圍
- C 、辛公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，于2011年12月31日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)處理，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定適當(dāng)減少抽查辛公司固定資產(chǎn)的樣本量
- D 、辛公司2011年度固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化嚴(yán)重超出年度預(yù)算，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加對(duì)固定資產(chǎn)增減變化進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的樣本量
- 5 【單選題】 甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的營業(yè)利潤是()。
- A 、450萬元
- B 、405萬元
- C 、45萬元
- D 、40.5萬元
- 6 【單選題】 甲公司2010年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是()。
- A 、10.125萬元
- B 、11.25萬元
- C 、12.375萬元
- D 、0
- 7 【多選題】在對(duì)L公司與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試后。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)掌握的情況形成以下專業(yè)判斷,其中,正確的有()。
- A 、L公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)處置制度,且2004年度發(fā)生的處置業(yè)務(wù)沒有對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不再對(duì)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
- B 、L公司的固定資產(chǎn)沒有按類別、使用部門、使用狀況等進(jìn)行明細(xì)核算,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少與之相關(guān)的控制測(cè)試,并加大實(shí)質(zhì)性程序的樣本量
- C 、L公司建立了比較完善的固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度,于2004年12月31日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)會(huì)計(jì)處理,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定適當(dāng)減少抽查L公司固定資產(chǎn)的樣本量
- D 、L公司2004年度固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化與固定資產(chǎn)年度預(yù)算基本一致,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定減少對(duì)固定資產(chǎn)增減變化進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析的樣本量
- 8 【單選題】A公司于2014年年末對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為4年；公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為800萬元。假定公司的增量借款利率為5%，A公司認(rèn)為5%是該資產(chǎn)的最低必要報(bào)酬率（已考慮了與該資產(chǎn)有關(guān)的貨幣時(shí)間價(jià)值和特定風(fēng)險(xiǎn)），因此在計(jì)算其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，使用5%作為其折現(xiàn)率（稅前）。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來4年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為300萬元、200萬元、250萬元、300萬元（包括使用壽命結(jié)束時(shí)處置該資產(chǎn)的現(xiàn)金流量），復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下：
計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該固定資產(chǎn)仍然采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。該資產(chǎn)2014年年末應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（ ）。 - A 、200萬元
- B 、70.12萬元
- C 、929.88萬元
- D 、0
- 9 【簡(jiǎn)答題】編制2010年至2014年與固定資產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部交易抵銷分錄（包括現(xiàn)金流量的抵銷分錄，下同），及其2015年末該固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)對(duì)其報(bào)廢清理的抵銷分錄；
- 10 【單選題】甲公司2016年年末某項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面原值為800萬元，累計(jì)已計(jì)提折舊300萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為550萬元，未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為460萬元，則2016年年末該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額是（）萬元。
- A 、0
- B 、50
- C 、40
- D 、90
熱門試題換一換
- 下列說法中不正確的是（ ）。
- 某律師對(duì)于客戶的下列代理請(qǐng)求，可以接受的有（ ）。
- 簡(jiǎn)述信息技術(shù)在戰(zhàn)略管理中發(fā)揮的重要作用。
- 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,圍繞下列哪些要素確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)()。
- 根據(jù)《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定,國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時(shí),下列情形中,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)批的是()。
- 計(jì)算該商貿(mào)企業(yè)2015年2月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額；
- 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常不能應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
- 技術(shù)環(huán)境對(duì)戰(zhàn)略所產(chǎn)生的影響包括（）。
- 下列選項(xiàng)中，屬于檢查性控制的是（ ）。
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