- 綜合題（主觀）
題干：（本小題15分）某上市公司為生產(chǎn)重型機械設(shè)備的增值稅一般納稅人。2020年3月，公司聘請會計師事務(wù)所幫其辦理2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務(wù)所得到該公司2019年的業(yè)務(wù)資料如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費用600萬元、管理費用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費106.5萬元）、財務(wù)費用400萬元。取得營業(yè)外收入312萬元、投資收益457萬元。營業(yè)外支出300萬元，其中包括6月份將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）全年實際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬元，含向本公司安置的5名殘疾人員支付的工資薪金15萬元，已計入成本費用中。（3）全年成本費用中包含有實際發(fā)生的職工福利費450萬元、職工教育經(jīng)費90萬元、撥繳的工會經(jīng)費40萬元。（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元，已計入投資收益。該筆國債系2018年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進，期限為3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，購置一輛轎車并投入辦公使用，支出52.8萬元（該公司確定折舊年限4年，殘值率5%，直線法計提折舊）。會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進行會計處理。（公司表示不采用一次性稅前扣除的方法）（6）8月10日，公司研發(fā)部門立項進行一項新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計。截至年末，共計支出并計入當期損益的研發(fā)費用為68萬元。（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代公司前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準確計算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。（8）公司2019年已實際預(yù)繳企業(yè)所得稅1957.25萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)，小數(shù)點后面保留兩位數(shù)字。
題目：計算該公司支付殘疾人員工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案殘疾人員工資應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=15×100%=15（萬元）。
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