- 綜合題（主觀）
題干：某市房地產(chǎn)集團于2019年1月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：（1）集團總部取得了保本保收益型理財產(chǎn)品的投資收益106萬元；轉(zhuǎn)讓了持有的某基金產(chǎn)品，賣出價為63.6萬元,買入價為53萬元。（2）集團總部將自有資金2億元無償調(diào)撥給下屬項目公司，向銀行支付了匯款手續(xù)費530元，并取得了增值稅專用發(fā)票。向銀行支付了貸款利息5300萬元，取得了銀行以“融資服務(wù)費”名目開具的增值稅專用發(fā)票。（3）項目公司開發(fā)寫字樓項目，《建筑施工許可證》注明的開工日期為2018年6月1日。向國外某公司支付了設(shè)計費，合同約定不含稅金額為600萬元。向分包單位（增值稅一般納稅人）支付了施工服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票中注明的價款為1000萬元。（4）據(jù)相關(guān)部門預測，截至2018年12月31日，寫字樓項目價稅合計銷售收入為11.1億元,建筑安裝成本為5億元、設(shè)計及測繪費成本為1億元（均不含增值稅、供應(yīng)商采用一般計稅方法），向政府支付土地價款為2.22億元。項目總可售建筑面積為9萬平方米,已售建筑面積為4.5萬平方米。（5）項目公司還開發(fā)了一住宅項目（與項目公司所在地不為同一縣），住宅項目采用簡易計稅方法，當期取得預售收入價稅合計8400萬元。營銷團隊為了促銷隨機送出2000臺便攜式風扇，其市場平均售價和實際采購價格均為5.85元/臺，購進時取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款為1萬元。（6）項目公司采購了一套會議系統(tǒng)設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。財務(wù)人員認為設(shè)備共用于寫字樓項目和住宅項目，需要作為“當期無法劃分的全部稅額”，按規(guī)定進行進項稅額轉(zhuǎn)出。（其他相關(guān)資料：集團公司及項目公司均位于某市區(qū)，均為增值稅一般納稅人，代扣代繳手續(xù)在當月完成）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算項目公司在業(yè)務(wù)（5）中需要在項目所在地預繳的增值稅額以及在機構(gòu)所在地需要繳納的增值稅額。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案業(yè)務(wù)（5）需要在項目所在地預繳的增值稅稅額=8400÷（1+5%）×5%=400（萬元）
在機構(gòu)所在地需要繳納的增值稅稅額=8400÷（1+5%）×5%-400+1×16%=0.16（萬元）
【提示】原答案是按照“非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)”計算預繳的稅款，但是本題的主體實際上是“房地產(chǎn)集團”，且取得的是預售收入，這里我們認為應(yīng)該按照“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)”的相關(guān)規(guī)定來預繳稅款。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計算下列項目:①購買日甲公司該項投資的合并成本;②購買日甲公司個別財務(wù)報表確認的營業(yè)外收入;③購買日合并財務(wù)報表的合并商譽。
- 2 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)代扣代繳的增值稅以及城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的金額。（三種附加稅費均由境外企業(yè)承擔，暫不考慮其他相關(guān)稅費影響）
- 3 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（3）中可以抵扣的進項稅額。
- 4 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（5）中的當期可以抵扣的進項稅額以及視同銷售的銷項稅額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)代扣代繳的增值稅以及城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的金額。（三種附加稅費均由境外企業(yè)承擔，暫不考慮其他相關(guān)稅費影響）
- 6 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（3）中可以抵扣的進項稅額。
- 7 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（5）中的當期可以抵扣的進項稅額以及視同銷售的銷項稅額。
- 8 【綜合題（主觀）】計算項目公司在業(yè)務(wù)（5）中需要在項目所在地預繳的增值稅額以及在機構(gòu)所在地需要繳納的增值稅額。
- 9 【單選題】甲公司預計投資A項目，項目投資需要購買一臺設(shè)備，該設(shè)備的價值是100萬元，投資期1年，在營業(yè)期期初需要墊支營運資本50萬元。營業(yè)期是5年，預計每年的凈利潤為120萬元，每年現(xiàn)金凈流量為150萬元，連續(xù)五年相等，則該項目的會計報酬率為（ ）。
- A 、80%
- B 、100%
- C 、120%
- D 、150%
- 10 【單選題】公司打算在 J 市開發(fā)一項新的工程項目，經(jīng)過可行性研究發(fā)現(xiàn)，該項目預計凈現(xiàn)值為 8000 萬元，內(nèi)部收益率 8%。該公司進一步分析，決定將新建工程項目的初始投資、銀行借款利率、建設(shè)期的變動這三個因素作為分析對象，分析每個因素對該項目內(nèi)部收益率的影響及影響程度。結(jié)合上述信息分析，該企業(yè)采用的風險管理技術(shù)與方法是（ ）。
- A 、敏感性分析法
- B 、決策樹法
- C 、統(tǒng)計推論法
- D 、事件樹分析法
熱門試題換一換
- A注冊會計師應(yīng)當評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的,評價的內(nèi)容有()。
- 按照規(guī)范對人們行為規(guī)定或限定的范圍或者程度的不同，法律規(guī)范可分為( )。
- 根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，管理人請求人民法院撤銷該清償行為的主張能否獲得人民法院的支持？并說明理由。
- 下列各項中應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（ ）。
- 下列有關(guān)或有事項的表述中，不正確的有（ ）。
- 戊是否取得了房屋所有權(quán)？并說明理由。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。
- 假設(shè)甲公司2015年銷售增長率為25%，營業(yè)凈利潤率與2014年相同，在2014年年末金融資產(chǎn)都可動用的情況下，用銷售百分比預測2015年的外部融資額。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
epao2