- 多選題企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
- A 、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
- B 、國債利息收入
- C 、年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊
- D 、計提未決訴訟損失
- E 、允許以后期間扣除的超標的廣告費
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參考答案【正確答案：A,C,D,E】
選項AD，負債的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項B，不產(chǎn)生暫時性差異；選項C，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項E，若把它看成資產(chǎn)，則資產(chǎn)的賬面價值為0，計稅基礎＞0，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()。
- A 、預計未決訴訟損失
- B 、年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額并按公允價值調(diào)整
- C 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調(diào)整
- D 、年初投入使用的一臺設備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅，法上要求采用年限平均法計算折舊
- E 、在投資的當年年末按權(quán)益法確認被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損
- 2 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。
- A 、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
- B 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅成本）并按公允價值調(diào)整
- C 、年初新投人使用一臺設備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊
- D 、計提建造合同預計損失準備
- E 、按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應享有的份額
- 3 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。
- A 、長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法
- B 、因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算
- C 、將壞賬準備的計提比例由上期的10％提高至15％
- D 、投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式計量
- E 、將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年
- 4 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（）。
- A 、預計未決訴訟損失
- B 、年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額并按公允價值調(diào)整
- C 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調(diào)整
- D 、年初投入使用的一臺設備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計算折舊
- E 、在投資的當年年末按權(quán)益法確認被投資企業(yè)發(fā)生的凈虧損
- 5 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。
- A 、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
- B 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅成本）并按公允價值調(diào)整
- C 、年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊
- D 、計提建造合同預計損失準備
- E 、權(quán)益法下按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應享有的份額
- 6 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。
- A 、長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法
- B 、因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算
- C 、將壞賬準備的計提比例由上期的10%提高至15%
- D 、將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法改為先進先出法
- E 、將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年
- 7 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。
- A 、計提的壞賬準備
- B 、年末以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額并按公允價值調(diào)整
- C 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎）并按公允價值調(diào)整
- D 、年初投入使用的一臺設備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計算折舊
- E 、在投資的當年年末按權(quán)益法確認被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤
- 8 【單選題】企業(yè)2014年發(fā)生如下事項：計提壞賬準備100萬元，當期實際發(fā)生壞賬損失80萬元；計提存貨跌價準備100萬元；計提在建工程減值準備50萬元，工程實際發(fā)生損失30萬元；計提持有至到期投資減值準備200萬元，實際收回投資時沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應為（ ）萬元。
- A 、80
- B 、110
- C 、450
- D 、560
- 9 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。
- A 、根據(jù)新準則規(guī)定，將短期投資劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
- B 、因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算
- C 、將壞賬準備的計提比例由上期的5%提高至10%
- D 、將發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為月末一次加權(quán)平均法
- E 、將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由10年改為15年
- 10 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ?。?。
- A 、購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
- B 、本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
- C 、年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊
- D 、應交的罰款和滯納金
- E 、期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎
熱門試題換一換
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）。
- 下列關于稅收法律關系的表述，正確的是（）。
- 關于具體行政行為的合法性與效力，下列說法正確的是（ ）。
- 下列出口貨物，適用增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，關聯(lián)企業(yè)的權(quán)益性投資1000萬元。2015年甲公司發(fā)生財務費用300萬元，其中包括向關聯(lián)企業(yè)借款2500萬元所支付的利息費用150萬元，其余為向金融機構(gòu)借款利息。已知向關聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機構(gòu)同期貸款利率為4%，財務費用應納稅調(diào)整（ ）萬元。
- 下列有關行政確認的表述中，正確的有（ ）。
- 甲企業(yè)計算土地增值稅準予扣除項目金額合計為（ ）萬元。
- 根據(jù)職工提供服務的受益對象，黃河公司2015年12月發(fā)生的職工薪酬應計入“管理費用”科目的金額是（ ?。┤f元。
- （2）當月甲企業(yè)應繳納消費稅（?。┤f元。
- 若買賣合同雙方就標的物毀損滅失的風險負擔問題沒有特別約定，則下列表述正確的有（ ）
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