- 客觀案例題
題干：甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費和輔助材料分別為1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無同類煙絲售價，已經(jīng)履行了代收代繳消費稅的義務。甲企業(yè)委托某運輸企業(yè)將煙絲運回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費0.15萬元。甲企業(yè)期初無庫存煙絲。（2）甲企業(yè)將收回煙絲的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬元。已知：煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標準箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：（2）當月甲企業(yè)應繳納消費稅（ ）萬元。 - A 、108.65
- B 、99.82
- C 、136.56
- D 、105.82
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
委托加工乙企業(yè)代收代繳的消費稅=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（萬元）
受托方的計稅價格=84.03×25%=21.01（萬元），低于直接銷售30萬元的售價，屬于加價銷售。每條卷煙的售價=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/條，屬于甲類卷煙，比例稅率為56%。
銷售A牌卷煙應納消費稅：
200×56%+150×80÷10000= 113.2
將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。要視同銷售繳納消費稅，計稅依據(jù)為同類商品銷售價格。
200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83
甲企業(yè)應納消費稅包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】當月該汽車廠應繳納消費稅()萬元。
- A 、417.37
- B 、418.07
- C 、503;27
- D 、512.27
- 2 【不定項】當月該汽車廠應繳納消費稅()萬元。
- A 、417.37
- B 、418.07
- C 、503.27
- D 、512.27
- 3 【不定項】該企業(yè)應繳納消費稅()萬元。
- A 、1155
- B 、1156
- C 、1178.55
- D 、1179.45
- 4 【不定項】企業(yè)6月向稅務機關應繳納的消費稅為()萬元。
- A 、306.47
- B 、306.75
- C 、410.26
- D 、367.12
- 5 【客觀案例題】該企業(yè)當月應納消費稅（ ?。┤f元。
- A 、2742.69
- B 、2531.71
- C 、1687.81
- D 、210.98
- 6 【客觀案例題】甲卷煙廠當月應繳納消費稅（ ?。┤f元。
- A 、352.84
- B 、373.57
- C 、374.49
- D 、377.00
- 7 【客觀案例題】業(yè)務（2）中，甲廠應繳納消費稅（）萬元。
- A 、2.97
- B 、3.00
- C 、1.20
- D 、1.17
- 8 【客觀案例題】（2）當月甲企業(yè)應繳納消費稅（?。┤f元。
- A 、108.65
- B 、99.82
- C 、136.56
- D 、105.82
- 9 【客觀案例題】（4）當月丙企業(yè)應繳納消費稅（?。┤f元。
- A 、26.55
- B 、17.25
- C 、16.50
- D 、9.30
- 10 【客觀案例題】（4）當月丙企業(yè)應繳納消費稅（?。┤f元。
- A 、26.55
- B 、17.25
- C 、16.50
- D 、9.30
熱門試題換一換
- 根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對于預備犯，可以比照（）從輕、減輕處罰或者免除處罰。
- 某企業(yè)每月固定制造成本20000元，固定銷售費用5000元，固定管理費用50000元。單位變動制造成本50元，單位變動銷售費用9元，單位變動管理費用1元。該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價100元，所得稅稅率為25％，則本年的保本銷售量為()件。
- (說明:藥酒的消費稅稅率為10%;白酒的消費稅稅率為20%,0.5元/500克)本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅為()萬元。
- 企業(yè)進行應收賬款投資有利于（）。
- 根據(jù)《行政強制法》，下列關于行政強制措施實施程序的表述中，說法錯誤的有（）。
- 2014年3月1日，債權人甲公司對債務人乙公司提出破產(chǎn)申請。下列選項正確的有（）。
- 2013年7月1日，甲公司以一輛價值3000萬元的汽車作為質押，向乙銀行借款2800萬元，借期2年。2015年5月2日，人民法院受理甲公司的破產(chǎn)申請。管理人擬清償該借款以取回汽車，雙方協(xié)商確定該汽車的當前價值為2000萬元，第三方評估機構給出的價值為2300萬元。下列各項表述中，正確的是（ ）。
- 2014年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2015年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。
- 居民企業(yè)A2010年以1000萬元投資居民企業(yè)M，取得M企業(yè)30%的股權。2016年1月經(jīng)M企業(yè)股東會批準，A企業(yè)決定撤資，撤資時M企業(yè)累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元，A企業(yè)撤資分得銀行存款2000萬元。則A企業(yè)該業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
BX1Gy